如何将退休储蓄留给孙辈而不产生巨额税单——《华尔街日报》

对于年长的美国人来说，若想将退休储蓄留给孙辈而不让他们承担高额税单，正变得越来越困难。

根据2020年生效的新规，除配偶外的大多数继承人必须在10年内提取完继承的退休账户资金——而过去他们原本有数十年时间处理。

理财规划师和遗产律师表示，这一时限变更让祖父母们纷纷推翻原有遗产计划，转而设立新信托以最大化家庭税后财富。有些人还立即采取行动，例如启动一系列罗斯账户转换，或进行大额隔代终身赠与。

这涉及巨额资金和税款。美国投资公司协会数据显示，截至3月31日美国人持有12.5万亿美元IRA账户，65岁及以上家庭中52%拥有该账户。

新泽西州老塔潘镇83岁寡妇琳达·奥布莱恩去年开始将传统IRA转为罗斯IRA。此举能让子女和孙辈免税继承资金，避免为强制提取额缴纳所得税。

资金转入罗斯账户后即可免税增值，孙辈继承时可免税提取。本质上是她在提前缴纳税款。奥布莱恩将新罗斯IRA分给三代人：无子女的两个孩子各得1/3，两个孙女共享1/3（跳过她们的母亲）。

“把其中三分之一留给我女儿就太愚蠢了，“奥布莱恩说，并指出女儿并不需要这笔钱。她的孙子在华尔街工作，孙女是斯坦福大学准毕业生，因此她不担心他们会挥霍这笔钱。

“这将让他们占得先机，”她说。

在2020年政策调整前，将孙辈列为个人退休账户受益人曾是流行的遗产规划策略——年轻继承人可将年度最低提取额度分摊至其生命周期。

十年提取期限改变了这一计算逻辑。如今继承的IRA可能带来巨额税单，尤其当提取时段正值孙辈或其父母收入巅峰期。未成年孙辈可能需要申报所得税，且这笔收入可能按父母税率征税。

佛罗里达州棕榈滩花园的遗产律师马克·布朗表示：“现在传统IRA已成为我们留给孙辈的最后选择之一。”

留传罗斯IRA可规避传统IRA继承带来的加速课税问题。祖父母可将资金从传统IRA转入罗斯IRA并缴纳转存所得税。

宾大沃顿预算模型高级经济学家乔恩·亨特利指出，获得祖辈遗产的概率虽低，但继承金额通常可观。根据2001-2019年消费者财务调查数据，18-25岁群体五年内获得祖辈遗产的概率为2%，平均金额约2.9万美元。

以下是为孙辈规划遗产时的更多考量：

隔代传承

许多祖父母从孙辈出生就开始馈赠，包括支付尿布/早教费用、设立大学529储蓄计划，或创建特殊信托以规避遗产税和隔代转让税。遗产规划的核心在于确定继承人何时受益及资金使用控制程度。

波士顿CIBC私人财富管理公司的高级财富策略师卡罗琳·麦凯表示，直接将个人退休账户(IRA)留给孙辈，即便设置了10年提取期，仍存在风险——他们可能将这笔遗产视为横财并迅速挥霍殆尽。

关键是要与他们沟通资金用途规划，比如用于购房首付或创业启动金。

她指出：“对资金用途的约定越明确，孙辈尊重祖父母意愿的可能性就越大。”

管理难题

继承的IRA账户除强制提取要求外，还给继承人带来其他复杂问题：无法将继承的传统IRA转为罗斯IRA，不能向继承的IRA追加资金，也不能将其与个人IRA合并。

包括嘉信理财和先锋集团在内的部分IRA托管机构，可为未成年继承人设立由父母或其他指定成年人代管的账户，直至其达到法定成年年龄（各州规定不同）。

某些情况下可能需要法院指定监护人。

信托适用场景

通过信托传承IRA会带来更多复杂性，但若担心孙辈或其配偶处置遗产不当，这便成为可行方案。受托人将根据信托条款进行资产分配。

嘉信理财咨询总监苏珊·赫什曼提出：“您希望孙辈18岁时就获得全部资金吗？”

对于佛罗里达州斯普林希尔的拉尔夫和多莉奥夫妇而言，面对育有1岁孩子的20岁孙女，答案显然是否定的。

他们希望孙女能继承已故母亲在他们遗产中的份额，包括个人退休账户。他们将退休账户在她和叔叔之间五五分配，但决定将她那份交由叔叔作为受托人管理的信托基金保管。

“我们不会直接把一百万美元交给她，“拉尔夫说。

联系阿什莉·埃贝林，邮箱：[email protected]

刊登于2023年7月10日印刷版，标题为《如何给继承人留下遗产而非税单》。