企业寻求利用生成式AI颠覆会计与财务领域——华尔街日报

企业正运用ChatGPT等AI工具实现财会业务的自动化。图片来源：Richard Drew/Associated Press企业希望生成式人工智能能彻底改变其会计和财务部门——这些领域充斥着重复性工作，非常适合运用能提升员工效率的技术。

以规避风险著称的首席财务官们对数据安全及技术可靠性存在顾虑，尤其在财务这样的敏感领域。但在当前许多企业寻求降本增效之际，他们也好奇这项技术能带来怎样的效率提升，以及它能否帮助缓解会计人才日益短缺的问题。

CFO们已开始尝试或至少考虑在财务工作中应用生成式AI。企业正从小处着手，利用该技术预测分析师在财报电话会议上可能提出的问题、研究竞争对手的财报电话会议内容，并回答员工关于会计政策等内部准则的疑问。

近年来，企业越来越多地依赖机器人流程自动化来简化财务和运营，特别是在处理薪资数据、费用报表和审查法律文件方面。它们还运用了包括机器学习在内的其他类型人工智能来预测各种财务情景及未来现金流。生成式AI有望成为最新工具，帮助企业提升业绩预测能力、加快账务结算速度，并通过数据分析强化投资决策。

“我们讨论的这些措施实际上将打造一家更具竞争力的企业，”税务合规自动化公司Avalara的首席财务官罗斯·坦南鲍姆表示。

视频会议提供商Zoom Video Communications的税务团队正在运用生成式AI起草税务文件的初稿，特别是在制定母公司与子公司之间特定服务补偿协议时，首席财务官凯莉·斯特克尔伯格介绍道。她表示公司随后会对协议进行完善。“对现有文件作出反应总比从头起草要容易得多，”斯特克尔伯格说。

Zoom Video Communications正使用生成式AI处理税务文件初稿。图片来源：Hollie Adams/彭博新闻斯特克尔伯格称，Zoom正探索将生成式AI的应用从税务领域扩展到每月和每季度末的预算与实际差异对比分析中。

生成式AI可能取代会计和审计人员长期承担的多数工作，实现报告、文件和演示文稿的自动生成。但财务高管和企业顾问表示，这未必会导致岗位削减。

“十年后，财务与会计专业人员所需的技能组合将与当今经验丰富的从业者完全不同，其角色会更接近数据科学家和系统工程师，”技术研究与咨询公司Gartner高级总监马克·D·麦克唐纳指出。

事实上，这项技术可以通过将更多工作交由人工智能处理，缓解日益严重的人才短缺问题。巴克内尔大学会计与金融管理助理教授丹尼尔·斯特里特表示，这将使会计师承担比过去更大的责任和决策权，从而提升该职业对高校应届毕业生的吸引力。

“我们的学科正变得更具有战略性，或与决策制定相关联，“斯特里特说，“这样我们就有机会吸引更多人加入这个行业。”

许多公司预计生成式AI功能将被整合到现有企业资源规划系统中。软件巨头甲骨文集团副总裁哈里·桑卡尔表示，到今年年底，更多企业可能会使用生成式AI来完成诸如撰写信函和报告至少部分章节草稿等工作。“首席财务官们看到了潜力，“他说，“由于某些顾虑，人们尚未充分发挥其全部效用，但这只是时间问题。”

根据周三发布的毕马威调查，59%的高管表示其机构正在财务或税务部门应用新兴AI技术。29%表示计划在未来12个月内实施，另有12%表示有意向但尚无具体计划。

首席财务官们对生成式AI有不同构想，但随着技术发展，部分应用可能还需5到10年才能实现。

支付公司Block的首席财务官阿姆里塔·阿胡贾表示，该技术可以通过创建详细记录公司业务交易、财务报告和报表的日记账初稿来提供支持，员工随后可对这些初稿进行修改和完善。但阿胡贾称，Block（前身为Square）在金融领域探索生成式人工智能仍处于早期阶段。

“我们目前正在开发人员方面看到这种探索，一些入门级、早期阶段的开发可以通过使用生成式人工智能得到帮助，“她说，并称人工智能是一种支持性工具。“当你查看财务职能或其他后台职能时，情况也可能如此。”

另一家支付业务公司、私营企业Checkout.com的首席财务官尼尔帕姆·辛哈表示，让人工智能负责财务报表的初稿可以减少结账所需的天数，从而节省资金。他说，这样的举措引起了公司的兴趣，但公司尚未进行这方面的尝试。

“这将使流程更加高效，“他补充说。

许多首席财务官对更多地依赖人工智能处理关键任务所带来的数据安全和准确性风险持谨慎态度。工程公司Smiths Group的首席财务官克莱尔·谢勒表示，公司需要弄清楚如何确保员工不会将敏感信息输入公众可以访问的人工智能工具中。“从合规的角度来看，这听起来可能非常明显，但要注意你输入的内容，“她说。

软件公司Customer.io的首席财务官李志（音）表示，日记账分录可能看起来很普通，但确实需要会计判断。李志表示，他对在大量交易日记账分录（如差旅费预订）中探索人工智能非常感兴趣，但需要专业判断的分录可能是他最后尝试的。

会计师在审计公司财务报表方面的角色预计会发生转变。普华永道美国信托解决方案业务副主席兼联席主管韦斯·布里克表示，生成式人工智能可以总结大量数据（包括审计结果），并生成用于数据分析的代码等。

普华永道在4月份表示，计划在未来三年内投资10亿美元用于其美国业务的生成式人工智能，与微软和ChatGPT的开发者OpenAI合作，实现其税务、审计和咨询服务部分环节的自动化。

布里克称，企业使用人工智能会带来数据、偏见等风险，审计师在评估时需要加以考虑。“作为审计师，我们需要了解人工智能的应用领域，以及这些风险是如何被识别和控制的，“他说。

保险公司保德信金融的首席财务官肯·坦吉表示，会计师在确保数据和信息完整性方面发挥着重要作用，这是人工智能融入金融领域尤为关键的一环。他提到，该公司目前主要在精算工作中试验人工智能，而非会计领域。

“我认为会计师的角色将始终存在，“坦吉说。“这无疑是一门至关重要的学科和技能组合。”

——詹妮弗·威廉姆斯-阿尔瓦雷斯对本文亦有贡献。

联系作者马克·莫雷：[email protected]