《华尔街日报》：一项能让你获得年收入的退休税收优惠
Ashlea Ebeling
在学院同学会和您最喜爱的慈善机构中，出现了一项新提议：从您的个人退休账户中捐赠高达5万美元，即可根据年龄获得最高9.7%固定利率的月度退休金返还。
慈善机构之所以提出这一方案，是因为国会去年12月通过了一系列退休政策改革。自1月1日起，70岁半及以上的退休人员现在可以从个人退休账户中捐赠高达5万美元用于设立礼品年金。
这项新法规出台之际，正值历史上最富裕的一代人开始退休，其大部分财富都存放在退休账户中。尽管慈善机构提供礼品年金已有多年，但此前无法直接从退休账户进行捐赠。
慈善礼品年金对捐赠方和受赠方都有利。小型文理学院和美国红十字会、救世军等大型慈善机构正在为捐赠者办理这类合约，包括用个人退休账户资金资助的合约。它们吸引退休人员将其作为既能产生收入又能产生慈善影响的方式。
68届校友凯瑟琳·里布尼克在母校史密斯学院设立了两份礼品年金。图片来源：温迪·博加特华盛顿联邦存款保险公司退休律师凯瑟琳·里布尼克立即抓住机会，利用新法规向她的母校——马萨诸塞州北安普顿的史密斯学院——捐赠了一大笔礼物。她刚刚作为1968届毕业生庆祝了第55次同学会。
史密斯已经在里布尼克的遗嘱中，除了每年的赠与外，她还用现金设立了一份史密斯递延礼品年金。今年，她从个人退休账户(IRA)中取出25,000美元设立了第二份年金，固定支付率为7%。这将有助于减轻她2023年IRA强制最低取款额的税务负担，并能在她有生之年每年获得1,750美元。
“我靠这些年金收入可不够飞去欧洲。但这既做了好事，又有税收优惠，“她说。
这些赠与可以计入强制最低取款额——美国老年人每年必须从退休账户中提取的金额。通常这些取款需作为收入纳税，但捐给慈善机构则可免税。作为交换，慈善机构同意向捐赠者支付固定年度款项，类似于从保险公司购买的传统年金。捐赠者去世后剩余的资金将归慈善机构所有。
佛罗里达州杰克逊维尔的慈善捐赠顾问布莱恩·克朗兹估计，约有1,600家慈善机构运营礼品年金计划，市值超过44亿美元。
根据投资公司协会数据，美国人持有11.5万亿美元的IRA资产，占其金融总资产的比例越来越高。
“这代人拥有巨额IRA资产，到了73岁就必须开始取款，“印第安纳大学礼来家族慈善学院兼职教师、税务律师菲利普·珀塞尔说，“有些人厌倦了股市波动，渴望获得固定收入。”
华莱士·科尔瓦德和卡洛斯·加西亚通过加西亚的母校波莫纳学院设立了慈善年金。图片来源：卡洛斯·加西亚现年71岁的卡洛斯·加西亚是加州棕榈沙漠的退休营销人员，他目睹了个人退休账户余额的涨跌，并对慈善年金固定支付的确定性产生了兴趣。
他与74岁的艺术家丈夫华莱士·科尔瓦德，在加西亚的母校——加州克莱蒙特市的波莫纳学院，各自设立了一份5万美元由个人退休账户资助的联合生存者慈善年金。他们每月可获得616.68美元，直至二人中最后一位去世。
“这是一种非常便捷且利己的行善方式，“加西亚说。
几十年来，慈善机构一直在推动简化纳税人捐赠个人退休账户资金的流程。2006年，国会通过法律允许70岁半以上的捐赠者每年直接从个人退休账户向大多数公共慈善机构进行最高10万美元的合格慈善分配。该条款于2015年成为税法永久部分，并因其税收优势被广泛使用。
新法规下的捐赠机会将个人退休账户合格慈善分配与慈善年金相结合。以下是需要考虑的问题：
由个人退休账户资助的慈善年金有哪些税收优惠？
从个人退休账户提取的款项不计入收入，并可计入当年任何所需的最低分配额度。账户持有人每年至少可获得5%的支付额，按普通收入征税。
捐赠是否有限制条件？
IRA资助的礼品年金有特殊规定。捐赠人仅能在一个纳税年度内进行捐赠，可以是单笔5万美元赠款，也可以是总额不超过5万美元的多笔小额赠款。这5万美元额度会计入纳税人通过IRA直接向慈善机构捐赠的单独10万美元限额内。年金只能向捐赠人或捐赠人及其配偶支付款项，且须在资金到位后一年内开始支付。
礼品年金的安全性如何？
珀塞尔表示，其安全性与慈善机构的稳健程度相当。当慈善机构发行礼品年金时，就是以自身资产作为担保。无论捐赠人存活多久，慈善机构都有义务持续支付款项。
可以比较选择最优利率吗？
可以，不过大多数慈善机构采用美国礼品年金委员会建议的支付利率，该利率在过去一年内已两次上调。这些利率预期资金将按五五比例分配，捐赠人去世后慈善机构最终获得初始捐赠金额的一半。根据ACGA数据，实际结果显示近70%资金归慈善机构所有。
联系作者艾希莉·埃贝林请致信 [email protected]
本文发表于2023年6月15日印刷版，标题为《将赠款转化为年金》