线上体育博彩赢钱后需要缴税吗？——《华尔街日报》

这里有个值得注意的事实：数以百万计的在线体育博彩爱好者可能并不知道，他们的投注正累积着大笔税务账单——至少在美国国税局看来是如此。

自2018年最高法院推翻全国性禁令以来，体育博彩呈现爆发式增长，目前已在37个州和哥伦比亚特区合法化。2022年合法体育投注总额达932亿美元，而2018年仅为66亿美元，占商业博彩总收入约15%。

DraftKings、FanDuel和BetMGM等提供便捷手机应用的在线平台推动了这一增长。据美国博彩协会统计，去年超过90%的合法体育投注通过线上完成，约3200万美国人参与过投注。

虽然手机应用让体育博彩变得轻松有趣，但相关税务却复杂棘手。法律的关键变更与其他因素共同导致在线体育博彩税务既不利又模糊（赌场博彩同样如此）。

这些问题对每年只下注几次的休闲玩家影响不大，但对频繁投注或赢得大奖的玩家至关重要。

“看起来除了赌客，其他各方都是赢家——博彩公司、国税局和各州政府。当我向客户解释规则时，他们常问’这值得吗？’“芝加哥地区会计师事务所DFS Accounting & Tax的注册会计师迈克·福伊尔施泰因补充道，该机构专门为在线体育博彩玩家处理税务申报。

现行规则如下：赌博赢利按普通所得税率征税，需填报在1040表格附表1的第8b行（职业赌徒资格极难取得）。对非职业玩家（即大多数在线赌客）而言，亏损可抵扣金额以赢利为上限。例如某人赢700美元输750美元，则700美元亏损可抵扣。

有一个大问题：赌博损失是附表A中的一项分项扣除，与抵押贷款利息、州和地方税以及其他项目的扣除并列。但2017年的税改大幅提高了不进行分项扣除的纳税人的标准扣除额，因此现在只有约10%的申报者进行分项扣除，而之前约为30%。

结果是，数百万不进行分项扣除的纳税人将无法获得针对赌博损失的特定扣除，而他们的赢利仍需全额纳税。

假设乔是一个20多岁的单身纳税人，他在大学体育赛事上下注。今年他赢了4000美元，输了4200美元。2023年，乔的分项扣除总额为9000美元——其中4000美元是允许的赌博损失，另外5000美元是州税等其他项目。由于9000美元低于今年单身申报者的标准扣除额13850美元，乔将选择标准扣除。要想获得针对损失的特定税收减免，他的总扣除额必须超过13850美元。

如果乔记录了他的输赢，他可能认为自己只亏了200美元——但实际上他还需要为4000美元的赢利缴税。

为什么乔和其他体育博彩者不能从赢利中减去损失，然后在附表1中填写结果？法律并未直接允许这一点，而且美国国税局反对这种做法。

然而，一些税务专家认为，根据法院判决和针对老虎机玩家的美国国税局拟议规则，博彩者可以净计损失和赢利。针对老虎机玩家的规则（从未最终确定）将允许在每个“时段”内净计损失和赢利，比如玩家从晚上8点开始，几小时后结束。

休斯顿Chamberlain Hrdlicka律师事务所的税务案件代理专家Larry Campagna认同这一逻辑。他认为，即便纳税人未选择分项扣除，只要保留完整的场次记录，就应允许用当年赌博亏损抵减当年赢利——在此类案件中法官可能支持纳税人立场。

但他警告称：“若每周仅下注几百美元，与国税局对抗并不划算。”

去年为数十名网络赌徒办理报税的Feuerstein表示，他已建议体育博彩者可以对持续投注期间的净亏损进行抵扣。他强调这是法律灰色地带，需个案评估。

网络体育博彩者稍感宽慰的是，国税局通常不会掌握多数赢利信息。根据长期规定，除非赔率达300:1且派彩金额超过600美元（例如25美元投注赢得约7,500美元这类罕见情况），机构无需通过W-2G表格向国税局申报博彩收益。但应缴税款仍客观存在，即便国税局不知情。

数百万网络博彩者实质面临三重困境：要么因未分项扣除而就全额赢利缴税并放弃亏损抵扣；要么依据灰色地带的场次规则计算净损益并承担税务争议风险；要么直接隐瞒博彩收入并寄望于不被稽查。

在这个复杂领域，以下是需要了解的要点。

保持详尽记录

坎帕尼亚强烈建议赌徒们保留详细记录，因为这类记录能在税务审计时说服税务人员不再追究，并且在法庭案件中至关重要。好消息是，在线博彩公司的记录通常易于获取且可靠，而标准赌场记录往往不够详细，无法用于法庭。更多要求，请参阅美国国税局第529号出版物。  

检查州税

某些州不允许对联邦分项扣除额进行税收减免，因此即使赌徒在联邦税表中扣除损失，这些损失也不总是适用于州税。格兰特·桑顿州税专家杰米·耶斯诺维茨表示，伊利诺伊州和俄亥俄州就属于此类。

不要指望职业赌徒身份

符合职业赌徒资格的人可以将净损失与赢利相抵，无需分项列出，甚至可以用它们来减少其他应税收入。但这种身份很难获得；福伊尔斯坦表示，他经常建议不要申请这一身份。   

避免少缴罚款

有应税赌博赢利的申报者应考虑调整工资预扣税或按季度缴纳预估税款，以避免因少缴税款而产生的费用。

有赌博的孩子？要小心。

如果赌徒是你的被扶养人——比如大学生——请考虑税务后果。据美国国税局发言人表示，孩子通常必须单独申报，因为赢利不能计入父母的税表中。

此外，孩子的标准扣除额可能有限，而且美国国税局尚未明确“儿童税”是否适用于赌博赢利。这项税收对超过免税额的儿童收入按父母的税率征税。

写信给劳拉·桑德斯，邮箱：[email protected]

刊登于2023年6月10日印刷版，标题为《网络赌徒面临税务难题》。