2023-24年度退休储蓄新规须知 - 《华尔街日报》

2023年有多项退休计划变更，明年还将有更多调整。插图：亚历克斯·纳鲍曼去年12月通过的《安全2.0法案》包含90多项影响退休储蓄计划（如个人退休账户和401(k)职场计划）的条款。

仅部分变更于今年生效，其余将在2024至2027年间逐步实施。例如2025年将提高401(k)和简单个人退休账户的追加缴款限额；2026年，面向残障人士的税收优惠计划ABLE将把残疾认定年龄从26岁上调至46岁；2027年将推出面向低收入人群的"储蓄者匹配"新计划，联邦政府将为IRA或401(k)账户提供每年最高2000美元缴款额的50%匹配补贴。

部分变更甚至需要长达十年才会适用。

“该法律包含众多条款，生效日期也各不相同，“纽约洛克维尔中心税务咨询公司Ed Slott & Co.的退休教育总监莎拉·布伦纳表示，“因此了解当前可采取的行动至关重要。”

2023年重点变更

以下是今年实施的关键调整：

强制年度提款年龄（即最低必要提领额RMD）从72岁（2020年原《安全法案》规定的70岁半）提高至73岁。根据旧规需执行RMD的人员仍需遵循原有时间表。到2033年，RMD年龄门槛将从73岁进一步提高至75岁。

未按时提取最低要求的退休金（RMD）的罚款降低从50%降至25%，如果“及时”更正，甚至可降至10%。更正窗口期为应提取RMD年度结束后的两年内。此外，您可以通过立即提取RMD并向国税局提交5329表格及合理原因说明，申请免除全部罚款。

**现设立追诉时效规定，**限制国税局实施罚款的期限：未提取RMD的追诉期为三年，超额供款的追诉期为该年度报税截止日后的六年。此前并无此类时效规定。

**SEP和SIMPLE IRA（小型企业退休计划）**现允许进行罗斯（税后）供款。SEP仅由雇主供款，而SIMPLE IRA则由雇员和雇主共同供款。此前这两类账户仅接受税前供款。

**雇主匹配供款可选择存入罗斯账户，**根据雇员选择可按罗斯方式供款。此前这类供款必须为税前形式。但雇员需为此金额缴纳所得税。

**新增59½岁前提前支取退休金的10%罚款豁免情形，**包括绝症、超额供款产生的净收益，以及符合资格的灾难事件中最高22,000美元的支取。

一次性5万美元的合格慈善分配可用于设立慈善礼品年金、慈善剩余单位信托或慈善剩余年金信托。此前进行合格慈善分配时不允许享受税收优惠。

明年新政

更多变革将在明年实施，包括：

1000美元的追加缴费额度（针对50岁及以上人群的IRA和401(k)计划）将根据通胀率调整。

合格慈善分配额度也将与通胀挂钩。

“529"教育储蓄账户受益人可将最高3.5万美元的剩余资金转入以529计划受益人名义开设的罗斯IRA账户。此类转账需遵守罗斯IRA年度缴款限额，且529账户需存续至少15年。

罗斯401(k)缴款在账户持有者生存期间不再受最低提取要求限制，因为资金在缴存时已完税。这将使罗斯职场退休计划与罗斯IRA的监管法规保持一致，相关资金不计入RMD计算范围。

雇主匹配缴费可适用于学生贷款还款，如同401(k)计划匹配机制。根据条款规定，每笔学生贷款还款均可获得相应比例的企业供款。

**10%提前支取罚款的额外豁免情形：**年度最高1000美元的紧急财务支出，以及针对家暴受害者的最高1万美元（随通胀调整）的救助金提取。

莱纳德·斯隆是纽约的一位作家。可以通过[email protected]联系到他。

刊登于2023年6月5日的印刷版，标题为《2023-24年你应该了解的退休储蓄变化》。