《华尔街日报》：疫情期间的税收减免政策让美国国税局夜不能寐

美国国税局已支付超过1500亿美元，以应对小企业针对一项已过期的疫情时期税收优惠的激增申请。该机构官员正在处理另外约80万份待审退税申请——且数量仍在持续增加。

员工留任税收抵免申请的持续激增令国税局不堪重负，该机构既面临快速处理退税的压力，又担忧向不符合条件的企业发放款项。国税局多次警告称，有顾问机构鼓动雇主提交夸大或违反资格要求的申请。与此同时，小企业主则抱怨急需的退税需等待数月之久。

“这些申请介于激进与欺诈之间的灰色地带，“国税局服务与执法副局长道格拉斯·奥唐纳评价部分退税申请时表示，“我们承认处理进度缓慢。但对那些不正当的索赔深感忧虑。”

这项税收抵免政策于2021年底随疫情消退而终止，但随着企业申请追溯退税，2022至2023年间政府为此付出的成本激增。小企业主表示他们被广播广告、传真、邮件等直接推销信息狂轰滥炸。咨询公司常收取高额费用评估企业资格并计算退税额，同时敦促雇主提交修正税表。

奥唐纳指出多数员工留任抵免申请是合法的。政府的挑战在于甄别应批准、拦截、审计或移交刑事调查的个案。法律判定取决于每个雇主的具体所在地和实际情况，税务律师预计随着国税局对纳税人申请的质疑，相关定义争议将引发多年诉讼。

在最近的国会听证会上，议员们要求国税局加快退税速度以帮助陷入困境的雇主。国税局承诺将每周处理的退税申请数量从2万件提升至5万件。该机构优先处理较早提交的申请，并重新调配了报税季期间用于加强电话服务的工作人员。

按照这一提速方案，国税局有望在8月底前处理完当前积压案件，而无需拖延至2024年。奥唐纳未提供清空积压案件的具体时间表，且新的退税申请仍在持续涌入。国税局的目标是在90天内处理新提交的申请。

圣安东尼奥K. Charles & Co.美发沙龙老板霍莉·萨尔曼表示，她在2021年初提交申请后一个月就收到了首笔32.9万美元的退税。但后续申请中，有一份花费国税局近10个月处理，另两份耗时超过18个月。去年7月提交的最后一笔29.7万美元退税申请至今仍未处理。

萨尔曼透露，由于误判国税局会保持与首笔退税相同的处理速度，她不得不变卖度假屋并申请高息贷款，以支付决定扩建的美发沙龙设备购置和装修费用。“资金非常紧张，简直令人心惊胆战，“这位拥有70名员工的三家沙龙老板说道。

国税局官员对过快处理存在顾虑。奥唐纳表示，政府更倾向于在支付前拦截不符合条件的申请，而非事后审计。

国税局指出，若雇主收到的退税款后续被认定虚报，可能面临补税、利息、罚款，情节严重者将被起诉。他们向顾问支付的高达退税额25%的服务费也可能难以追回。

国会在2020年设立了员工留任税收抵免政策，作为薪资保护计划的配套措施。其核心理念是：奖励那些维持员工就业岗位的企业。要获得资格，企业通常需要满足收入显著下降的标准，或受到政府命令要求全部或部分暂停运营。

国会在2021年第三季度终止该政策前多次延长并扩大了税收抵免范围。但纳税人有三年的时间提交修正后的纳税申报表，这为企业提供了较长的窗口期来追溯申请每位员工最高26,000美元的抵免资格。部分顾问指出，这项在紧急状态下快速立法实施的政策，使许多未意识到自身符合条件的企业仍有机会申请。

申请量激增。截至2022年3月31日，美国国税局已处理超过457,000家雇主的申请，支付总额达582亿美元。到2023年3月3日，这两个数字飙升至超过866,000份申请和1,526亿美元拨款。

K. Charles & Co.美发沙龙表示，他们在申请国会为小企业设立的税收抵免时遭遇了付款延迟。图片来源：Ryn Pitts/Serendipity Social顾问们反映，退税申请数量攀升的同时，申请质量却在下降。“三年前我们看到更多合理合规的申请，“会计师事务所Armanino合伙人詹·麦凯布表示，“而现在每天都会遇到大量粗制滥造的申请。”

“这些广告宣传活动展示的可能性水平完全脱离了现实，”奥唐奈表示。

美国国税局称正在积极进行审计和其他执法行动，以解决第三方误导雇主不当申领税收抵免的情况。

马萨诸塞州雷丁市拥有15名员工的披萨世界餐厅老板丹尼斯·安德森表示，他每天至少收到十几封来自公司的电子邮件，提供帮助他获得税收抵免的服务。其中一家公司承诺退还近20万美元，几乎是他最终申报金额的三倍。他仍在等待美国国税局的回复。

“我有点紧张，”安德森说，“当他们迅速给出一个数字并想立即锁定你时，这似乎太快了。”他说，确定他有资格获得多少抵免的整个过程只花了五分钟。

美国国税局的奥唐奈表示，雇主应警惕那些要求预付费用或按退款比例收费的顾问。他们还应对顾问能快速计算预期退款或承诺雇主有资格的承诺持怀疑态度。一些推销手段设计得像政府表格，比如来自不存在的员工保留税收抵免部门的表格。

来自一家名为Bottom Line Concepts的咨询公司的电子邮件，其回邮地址包含ercfilenow.com，邮件中展示了“我们的一些值得信赖的客户”字样以及大通、UPS、麦当劳和其他知名公司的标志。一个网站展示了类似的大公司阵容，包括花旗集团。

摩根大通、UPS和麦当劳的发言人表示，他们不清楚与Bottom Line有任何业务往来。UPS称该公司未获授权使用其名称。花旗集团女发言人表示Bottom Line无权使用其标识，且曾为该银行处理过非员工留任税收抵免(ERC)的业务。

Bottom Line创始人乔希·福克斯表示，在ERC政策推出前，其公司曾与UPS及麦当劳特许经营商合作，并"专门为财富1000强企业"处理其他税务事务。

Bottom Line女发言人指出，相关邮件和网站是由合作方创建，这些合作方通过向Bottom Line推荐潜在客户获取佣金，但营销材料中使用了Bottom Line的名称和标识。她表示当发现非合作对象的摩根大通被列入营销材料后，已立即移除相关表述。福克斯称Bottom Line与约52,000家合作方保持业务关系。

据福克斯估算，Bottom Line已协助约40,000家客户评估ERC资格，并帮助其中16,000家提交总额达60亿美元的ERC退税申请。他透露公司每月投入数百万美元进行营销推广，“我们只与符合条件的企业合作”。女发言人补充说，过去六个月约有40%的咨询客户不符合退税条件。

会计师、律师和美国国税局官员警告称，部分咨询公司存在曲解法律定义或使用模板化计算方式的行为。

美国国税局刑事调查部门已对总额超过12亿美元的税收抵免申请展开调查。图片来源：Eric Lee/华尔街日报华盛顿律师德里克·亚当斯表示：“所有人都符合资格的结论根本站不住脚。“亚当斯称他正协助数十家企业处理问题，这些企业与提供可疑税务抵免建议的公司签署了协议，现正试图挽回损失。

美国国税局表示难以抗衡该行业付费广告的影响力，遂将此项税收抵免列为年度"十二大税务骗局"警示清单首位。截至4月30日，该局刑事调查部门已对总额超12亿美元的122起抵免申请展开调查，并对其中11起案件提起诉讼。

“即便退税已到账，也不代表万事大吉，“奥唐纳警告道，“若领取了不符合条件的退税款，你将面临严重的现金流危机。”

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本文发表于2023年5月22日印刷版，标题为《涉疫税收优惠因欺诈疑虑延迟》。