《华尔街日报》：新电动汽车与家庭能源税收优惠政策

2022年8月美国国会通过的全面能源法案对家庭及车辆电气化的消费者税收优惠政策进行了重大调整。

这些措施与约90亿美元主要针对低收入家庭的家庭能源补贴相互独立，各州政府将于2023年中下旬开始发放。

目录

• 如何获得7500美元电动汽车购置税抵免？
• 购买二手电动车有税收优惠吗？
• 安装电动汽车充电系统能享受税收优惠吗？
• • 绿色改造或节能家居改造有哪些税收抵免？
    • 住宅太阳能、风能或地热系统有哪些税收抵免？

如何获得7500美元电动汽车购置税抵免？

2022年新法案提高了纳税人获取7500美元新能源车购置税抵免的门槛，令电动车买家措手不及。新规要求2022年8月16日后购买的车辆必须在北美完成最终组装，除非买家在8月16日前签订具有约束力的购车合同，并在8月16日至12月31日期间完成提车——此类情况可豁免北美组装要求。

然而，从2023纳税年度至2032年，新法规既提供了更多灵活性也增加了限制。例如，它取消了制造商上限，因此部分特斯拉公司、通用汽车和丰田汽车的车型再次符合条件。但该法律还增设了车辆价格上限和收入限制——部分买家将因收入过高而无法享受优惠。另一项规则根据电池组件和制造地点对抵免额度进行限制。根据美国国税局3月31日发布的拟议指南，该规则将于4月18日生效。

电池采购限制意味着有16款车型有资格获得全额或部分税收抵免。能源部在fueleconomy.gov上公布了符合要求的车辆官方清单（根据纳税人是在4月18日前还是4月18日及之后提车）。美国国税局在3月发布的情况说明中提供了更多细节。

电动汽车税收抵免不可退还，这意味着申报者获得的抵免额不会超过其应纳税额。此外，申报者也不能将超额抵免结转至未来纳税年度。

购买二手电动车有税收抵免吗？

二手电动车若价格不超过2.5万美元且通过经销商购买，从2023年起也可享受新的税收抵免政策，抵免额为售价的30%，最高不超过4000美元。

安装电动汽车充电系统是否有税收优惠？

购买电动汽车的人也需要为其充电。八月份通过的法律恢复了对住宅充电系统的税收抵免，追溯至2022年1月1日。抵免金额为1000美元或购买或安装住宅电动汽车充电系统成本的30%，以较低者为准。

自2023年1月1日起，电动汽车充电器税收抵免仅限于某些人口普查区。通过表格8911“替代燃料车辆加油财产抵免”申请。

绿色改造或节能家居改善有哪些税收抵免？

仅在2022年，国会恢复了一项已失效的节能家居改善税收抵免，抵免金额为改善成本（如隔热材料、某些空调或热水器）的10%，终身上限为500美元。

从2023年到2032年，修订后的抵免金额提高到成本的30%，年度上限提高到1200美元。这意味着每年在节能家居改善上花费的前4000美元可以申请30%的抵免。

某些项目有限制，例如外门250美元。热泵和生物质炉的限额更高，为2000美元。此外，房主还可以获得高达150美元的家庭能源审计抵免和高达600美元的电气面板升级抵免。

住宅太阳能、风能或地热系统的税收抵免有哪些？

在2022年的法律中，国会对当前安装住宅太阳能、小型风能或地热系统的税收抵免进行了修改。这些修改推迟了原定的抵免逐步取消计划，并包括了电池存储系统的抵免。对于这些项目，纳税人可以在2022年1月1日至2032年底期间获得购买和安装系统成本的30%抵免。从2023年开始，抵免也适用于独立的电池存储系统。

对于这些税收抵免，纳税人可以将未使用的金额结转至未来年度以减少税务负担。

如需了解更多关于节能家居改造及太阳能/风能装置的信息，美国能源部提供了详细说明，包括消费者清洁能源税收抵免的标准，并附有美国国税局常见问题解答页面的链接。

联系作者Ashlea Ebeling，邮箱：[email protected]