你的所得税到期了以下是纳税最多的人群——《华尔街日报》

Laura Saunders

2023-04-14

既然你已经缴纳或即将缴纳个人所得税，让我们从宏观角度看看：关于2022年个人所得税，以下哪些陈述是正确的？

(A) 个人所得税将占当年联邦收入的35%。

(B) 1.8亿纳税人中大部分将是低收入者，约70%预计收入低于10万美元。总体而言，他们将占美国纳税人总收入的近30%，并承担约1.5%的所得税。

(D) 高收入者承担的税负将远超其收入占比。一个约90万年收入超百万美元的小群体——将占据16%的总收入，却承担近40%的所得税。

答案：除(A)外所有陈述均正确。2022年个人所得税预计将贡献联邦收入的54%，这一比例超过其他税种，也超出多数人预期。

当前正值税收热点时期，拜登政府拟对年收入超40万美元者加税，以下是关于美国所得税的更多关键信息。

注：税收数据有多种统计方式。本文引用的数字源自国会税收联合委员会工作人员对2022年的预测及《华尔街日报》基于该信息的计算。该委员会由无党派税收专家组成，其工作备受业界尊重。

为了按收入对纳税人进行分组，联合税务委员会工作人员使用了美国国税局调整后总收入数据，以及免税利息、社会保障福利未征税部分、雇主支付的工资税和健康计划等项目的收入。因此，每个收入类别的数值通常高于纳税人纳税申报表上申报的金额。

总体数据显示，美国收入最低的纳税人（约43%年收入不超过5万美元）将获得约10%的总收入，但仅承担-4.8%的所得税。该数字为负值是因为共和党和民主党都选择通过税收系统（而非其他联邦机构）来发放劳动所得税抵免（针对在职贫困人群）和儿童税收抵免等福利。因此，该群体中许多纳税人不仅无需缴纳净所得税，还能从国税局获得福利支票。

若将工资税和消费税等纳入统计，该群体的纳税情况会发生变化——部分原因是这些税种采用从第一美元就开始征收的扁平税率。在此情况下，年收入不超过5万美元的纳税人将合计缴纳3.5%的总税款。

对于需要缴纳所得税的纳税人，美国税制呈现高度累进性。数据显示，2022年近80%的预期所得税将由约10%年收入20万美元以上的纳税人缴纳，其中百万美元以上人群将承担其中的半数。该群体总收入将占个人总收入的44%。

但该收入区间内高低收入者存在显著差异：约1400万纳税人年收入在20万至50万美元之间，而顶级收入阶层仅90万人，前者的总收入比后者高出三分之一。20万至50万美元收入群体中，工资收入也远高于资本收益、股息或自营职业收入等其他来源。

相比之下，许多收入在100万美元以上的申报者，其大部分收入将来自投资的长期资本收益，而非工资或其他收入。根据国会税收联合委员会（JCT）工作人员的报告，总体而言，2022年约70%的长期资本收益预计将来自收入在100万美元或以上的人群。

拜登政府正关注这一集中现象。根据现行法律，长期资本收益享有显著的税收优惠。这些优惠包括：最高税率为20%，而非工资收入的37%最高税率；在投资出售前无需缴税；能够在不出售投资和缴税的情况下以投资为抵押借款；以及“递增基”规则，即在去世时免除长期资本收益的所得税。

政府希望通过限制这些优惠来为其立法优先事项提供资金。除其他措施外，政府提议提高长期资本收益的税率，取消个人超过500万美元资本收益在去世时的递增基优惠，并对未出售资产的资本收益对最富有人群征收最低税。根据美国国税局（IRS）2020年的最新数据，收入最高的0.001%人群——约1,600名申报者——的平均税率为24%，低于收入最高的1%人群26%的平均税率。

“拜登政府认为，最富有人群享有的税收优惠不公平地降低了他们的税率，因此他们希望缩减这些优惠以增加税收收入，并使税法更加进步，”研究税收政策的右倾美国企业研究所（American Enterprise Institute）高级研究员凯尔·波默洛（Kyle Pomerleau）表示。

根据JCT工作人员的估算，2022年收入达到或超过100万美元的申报者预计将达到91.7万人，相比2018年的59.7万人增长了54%。

政府的提案正面临强烈反对。其命运尚不确定，许多团体都想表达意见。因此请记住法国国王路易十四的财政部长让-巴蒂斯特·科尔伯特的名言：

“征税的艺术在于拔鹅毛时，以最少的嘶嘶声获取最多的羽毛。”

联系劳拉·桑德斯，邮箱：[email protected]

本文刊登于2023年4月15日印刷版，标题为《报税季来临：谁缴纳了最多税款》。