美国审计监管机构提议加快启动检查程序 - 《华尔街日报》

艾丽卡·威廉姆斯担任上市公司会计监督委员会主席已有一年多，期间加强了该机构的执法力度。图片来源：《华尔街日报》Alyssa Schukar上市公司会计监督委员会提议将审计师编制最终审计文件的时间缩短一半以上，此举可能使该审计监管机构提前一个月启动检查程序，并更快向投资者提供关键信息。

美国审计监管机构一直在努力更新30多项标准，这些标准大约20年前从美国注册会计师协会临时采用以来基本未变。根据周二发布的提案，PCAOB建议将四项临时标准整合并现代化为一项关于审计师核心责任的标准，涵盖职业怀疑、独立性、胜任能力和职业判断等领域。

作为更新的一部分，审计师将有最多14天时间编制最终审计文件，而目前给予的时间是45天。这些文件通常有助于显示审计工作是否符合PCAOB标准。

PCAOB表示，这一过程中大部分文件归档工作现已电子化进行。2004年制定归档规则时，许多公司仍使用纸质系统记录至少部分程序。一些公司仅需2至4天即可完成文件编制，而另一些则需要整整45天。

美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）只有在审计人员完成最终审计文档汇编后，才能开始对任何已注册的会计师事务所进行检查，这项任务必须在特定审计结束前尽可能完成。PCAOB的检查团队会选取事务所完成的某些审计项目进行复核。

通过将时间窗口缩短至14天，PCAOB可以比往常更早启动检查流程，从而可能更快地将重要信息传递给投资者。“这将产生连锁反应，最终使我们有机会更早向投资者提交检查报告，加强对其的保护，“PCAOB主席埃丽卡·威廉姆斯于周二表示。

威廉姆斯女士于2022年1月执掌PCAOB，她还在该监管机构领导了多项其他举措，包括加强对违反规定的审计公司和个人审计师的执法力度。

该提案还旨在明确审计项目负责合伙人的角色，特别是在规划、监督和记录审计业务活动时。该合伙人需要复核充分的文档以确保业务按计划执行，提案中更明确地规定了这一要求。

PCAOB表示，整合标准旨在帮助审计师更好地理解和遵守规定。

PCAOB称，公众可在5月30日前就该提案提出意见。

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