《华尔街日报》：对网红来说，报税季就像狂野西部

成为网红的一个好处就是能获得免费物品。但可能的缺点呢？就是得弄清楚所有那些化妆品、手提包、衣服、香水、水疗护理、机票和其他赠品是否应被视为应税收入。

在社交媒体推广业务中，礼物与报酬之间的界限很模糊，协议往往是默示的，合同可能零零散散。即使网红们发布由公司赞助、全程奢华全包旅行的视频和照片时，他们也可能声称这些旅行没有任何附加条件，意味着这完全不算工作。但随着他们发布的产品和体验变得越来越奢华，批评者关于哪些是免费、哪些不是的质疑声也越来越大。

会计师表示，所有这些都可能让报税季变得复杂。

在此，专家们分解了基本准则，权衡了特定类型的报酬，并讨论了网红如果不申报收到的成堆化妆品可能面临的后果。

网红们经常从品牌方获得免费物品。哪些被视为应税收入，哪些只是礼物？

根据美国国税局的规定，礼物是指一个人无偿赠予另一人的任何物品，不涉及任何商品或服务（或对其的期望）交换。

会计师指出，尽管网红们会全年收到所谓的邮件礼物”，但任何因工作而收到的物品都可能被视为收入。这可能意味着现金，也可能是化妆品或手提包等商品，这些物品通常附带有撰写评论、制作TikTok教程或发布Instagram帖子的期望。

会计师如何界定各类交易性质？

首先，他们会评估网红与品牌方的关系：这是单次赠礼还是长期合作？产品用途是什么？是否存在附加条件？

但存在模糊地带。“无论以现金还是实物形式收取，用劳动交换所得都应视为收入，“会计师事务所Robert Hall & Associates高级税务顾问妮可·格林解释道。

插图：《华尔街日报》杂志 Erik Carter格林女士表示，若企业选择以商品代替现金支付，应税金额将按商品零售价计算。

“这就像幻影收入，“芝加哥安永税务合伙人达米安·马丁如此形容对未变现商品缴税的情形，“很多人会觉得有违常理。”

那么网红需要申报所有收到的化妆品吗？

会计师建议采取保守策略。

“如果持续通过提供服务获取免费商品，你会将其计入收入吗？我可能会，“格林女士说。

她对网红提出警告：当物品应税性不明确时，不要与国税局纠缠细节。

“有时需要权衡利弊，“她指出，“要明白现在省下100美元税款，可能不值得六七年后遭遇税务稽查。”

公司最初为何要免费提供这些产品？

企业可将赠品作为税务抵扣项。但会计师表示，要获得这项抵扣，公司可能需要将免费产品申报为商业实践的一部分——换言之，将其视为合作对象的收入——从而给网红承担税务负担。

如果存在合同，如何运作？

金融专业人士兼内容聚焦财商教育的网红安德鲁·洛克纳夫指出，若网红与品牌签订产品推广合同，文件通常会列明报酬条款及形式，这类收入需纳税。

网红们的报税季烦恼：如何判定品牌赠送的所有免费品是否应视为应税收入。图片来源：JESSICA CRAIG-MARTIN/TRUNK ARCHIVE### 若网红收到公司主动寄送的无推广协议的免费产品，仍需缴纳所得税吗？

核心在于意图判断。会计师需要了解网红与品牌的关系、获赠物品数量及使用方式。

“在我看来这些都属收入，“纽约州注册会计师协会主席、Fuentes & Angel会计师事务所管理合伙人琳恩·富恩特斯表示，“网红应当做好记录。”

会计师称，网红向税务申报人披露的信息越透明，应税项目与非应税项目的界定就越清晰。

如果他们真的发布了未经请求的产品相关内容会怎样？

马丁先生表示，网红可能会辩称该产品不应计入应税收入，但他强调更倾向于根据具体情况逐案判定。

那么免费体验呢，比如度假或按摩？

“这完全取决于此次旅行的主要目的是什么，“会计师事务所Marcum LLP的合伙人兼全国税务办公室负责人安德鲁·芬克尔说。“尽管合同上没有约束，但他们很可能会利用这次旅行为赞助方做宣传。“这意味着美国国税局仍可能将整个体验的总费用视为应税收入。

“在我看来，国税局会非常积极地认定所有这些免费物品都属于收入，“芬克尔补充道。“因此举证责任就落在了网红个人身上。”

“而且，你知道，如果网红在积极推广某样东西，就很难主张这是礼物，“他说。

网红是否经常多报收入？

“几乎总是相反的情况，“与网红合作的马丁先生说。

“我从未遇到过这种情况，“他补充道。

纽约州注册会计师协会副主席奥鲁梅·海斯表示，即使多报了收入，也比因少报而受处罚更容易解决。她说，最多只需要提交修正后的纳税申报表并获得退款。

反之：“如果少报收入，你将面临罚款和利息，“海斯女士说。

网红如何理解这一切？

内容创作者兼Hashtag Pay Me首席执行官辛西娅·拉夫表示，在她作为网红工作的最初几年里，她负担不起聘请税务专业人士的费用，只能依赖在网上和同行中找到的指导。

她说，在最初的几年里，弄清楚什么是应税的、什么不是，简直是“一团糟”。美国国税局为临时工提供了报税资源，但这些并不针对网红特定的财务情况的细微差别。当拉夫开始收到品牌方寄来的1099表格，显示她的收入超过了双方商定的费率时，她感到非常惊讶——直到她意识到，他们免费提供给她的产品也被视为她应税收入的一部分。

“现在我对产品补偿如何影响我的税务有了更多的了解，我拒绝了很多这样的机会，并且对我带回家的东西更加谨慎，”拉夫女士说。

她说，网红们曾向她表达过对受到国税局处罚的担忧。

“最令人困惑的部分是，我记录得对吗？”她说。“我做得足够正确吗，这样以后就不会被审计？”

“这一切的‘狂野西部’性质确实与这些人刚进入创业世界和这种收入状态有关，”网红人才管理和营销服务机构Viral Nation的首席执行官乔·加格列塞说。

联系阿什利·王，邮箱：[email protected]

更正与补充本文的早期版本将Andrew Lokenauth的姓氏错误拼写为Loukenauth。（已于6月7日更正）