瑞信因美国证交会最后一刻要求推迟发布年报——华尔街日报

过去几年里，瑞士信贷屡屡受挫，一直难以摆脱困境。图片来源：ARND WIEGMANN/REUTERS瑞士信贷集团 AG 推迟发布年度报告，以回应美国证券交易委员会(SEC)深夜提出的要求，该要求涉及该行过去记录现金流方式的更多信息。

这家瑞士银行业巨头表示，SEC在周三晚间要求提供其2019年和2020年合并现金流量表的更多信息，该行后来对这些报表进行了修订。

瑞士信贷在2021年年度报告中表示，其内部控制导致其对现金流量表进行了多次修订。SEC的要求集中在该行对这些先前披露的修订的"技术评估"上。

该行表示：“管理层认为，为了更彻底地理解收到的意见，暂时推迟发布财报是审慎的做法。”

据知情人士透露，几个月来，瑞士信贷一直在回应SEC关于早期现金流修订及其控制的要求，并得到了其审计机构普华永道(PricewaterhouseCoopers)和外部顾问的协助。

普华永道发言人拒绝置评。

根据FactSet的交易记录，这家瑞士银行的股票在过去下跌超过60%后，又下跌2%，至2.62瑞士法郎，略高于本月早些时候创下的历史低点。

瑞士信贷在过去几年屡屡受挫，一直难以摆脱困境。就在最近几周，瑞士监管机构对董事长阿克塞尔·莱曼为安抚投资者关于客户资金外流速度的言论展开审查，并就该行对融资合作伙伴Greensill资本管理公司倒闭事件的处理予以谴责。

该行长期以来的最大股东哈里斯联合公司近期清仓全部持股，瑞信还面临与过往财务和运营失误相关的一系列法律纠纷。

尽管新任高管团队和董事长承诺重振银行，但其问题仍在恶化。该行去年裁员9000人并通过新股发行筹集40亿美元以支持重组计划。

此次延迟加剧了瑞信近期的困境，尽管其表示2022年业绩不受影响。瑞信原计划于瑞士时间周四早上6:45左右发布年报。

因与美国证交会的争议导致年报延迟发布实属罕见。该监管机构负责监督上市公司文件披露，常会对披露内容提出质询，但此类问题通常能较快解决——多数情况下企业同意对表述进行澄清或修改即可。

美国证交会在年报发布前夕的干预表明，这些公开或未解决的质询难以轻易化解。

瑞信的声明显示，美国证券交易委员会(SEC)对该银行与现金流量相关的财务报告内部控制以及报表本身提出了质疑。这些内部控制中的任何重大缺陷（必须披露）可能会被市场视为该银行的又一个污点。

瑞信在2021年度报告的一份说明中表示，其修订了部分证券借贷和股票薪酬的会计处理方式，以及其他影响合并现金流量表的修订。

这些报表是公司业绩的必要组成部分，不过银行投资者通常花更多时间关注损益表和资产负债表。分析师周四表示，美国证交会对该银行会计的任何审查都是不受欢迎的。

德克萨斯大学奥斯汀分校会计学教授杰弗里·约翰斯表示：“美国证交会对‘技术评估’的关注可能只是对报表中现金流量的分类。或者监管机构可能要求银行解释为什么其对以前财务报表的更改是作为修订，而不是重大重述。”约翰斯表示。

会计术语中的重述是对财务报表的更严肃的更改，反映了重大错误，并要求发布更正后的财务报表。修订则纠正了只需向投资者披露的小错误。

年度报告本应与4月4日年度股东大会的邀请函一起发布。年度报告包含公司当年账目的最终审计记录，但在发布时通常被视为乏味的事务，因为它们通常包含大量先前发布的信息。

瑞信已在2月公布了第四季度业绩。该行未说明SEC事项何时能解决。

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更正与补充说明瑞信表示，SEC要求其就自查发现会计问题后对现金流数据作出的修正提供更多信息。本文早期版本及文章摘要错误地称SEC要求该行说明在部门重组后如何重述现金流数据。（更正于3月9日）

刊载于2023年3月10日印刷版，标题为《瑞信推迟发布年报》