《华尔街日报》：现代版美国国税局？当心你的愿望

美国国税局正开始动用去年《通胀削减法案》拨付的800亿美元资金，并招聘87,000名员工。该法案的一个前提是，更先进的技术将优化运营：“美国人民理所当然期待一个更现代化、高效能的国税局”，丹尼尔·韦费尔在2月15日的任命听证会上如此表示，他即将出任该机构局长。

但国税局却利用数字化手段给纳税人增添了更多麻烦。考虑到未来十年资金和人力的激增，情况恐怕会更糟。国税局将更注重合规性而非服务，借助人工智能的计算能力变得更加无孔不入。

几十年来公众预期一直很低。政府问责办公室2月的报告显示，该机构部分信息技术系统过于陈旧，甚至难以找到会操作它们的员工。国税局长期向国会陈情其过时系统需要升级。“你们充分证明了国税局的信息技术还停留在黑暗时代”，参议院财政委员会主席罗恩·怀登在2021年3月对时任局长查尔斯·雷蒂格如是说。

尽管配备了最新硬件，该机构却未能实现软件管理和现代化。每位纳税人都被记录在国税局名为"个人主文件"的60年历史数据库中。该系统基于COBOL语言开发——这种编程语言的黄金时代是1960年代。较新的应用程序则采用Java、Python等现代语言。随着税法日益复杂化，国税局创建了500多个子系统，包括60个独立的主要数据库，分别存储纳税人信息的不同片段。

这种数据拼凑的情况意味着国税局员工难以轻松获取纳税人的完整记录。但自1988年国会拨付大笔资金用于信息技术全面改革以来，该机构已浪费数十亿美元试图替换主文件系统。政府问责办公室估计，完成这一目标将晚于2030年的预定日期。

国税局表示系统升级将改善客户服务和税收遵从度。政府问责办公室指出，该机构的人工智能和机器学习计划将"创建预测模型和算法以更高效分析数据"——换言之，旨在提高税收遵从率。

2019年7月，在极少的公开讨论后，国税局修订了其使命宣言，强调税收遵从，并补充道：“在美国，国会通过税法并要求纳税人遵守。纳税人的责任是理解并履行其纳税义务。国税局的职责是帮助守法的纳税人理解税法，同时确保少数不愿遵守者支付其应缴税款。“1987年的国税局使命宣言仅要求纳税人缴纳"适当金额”。

国税局计算机系统过时有其历史原因。水门事件揭露国税局滥用职权后，国会担心配备先进计算机的税务机构可能沦为压迫工具。卡特政府于1978年叫停了国税局重大计算机升级计划，仅批准了缩水版方案。

国会已淡忘了水门事件后对税务机构过度计算机化的担忧。尽管信息技术时常笨拙，但凭借日益复杂的税表和法规、强制电子申报以及对违规者追诉时效的延长或暂停，美国国税局(IRS)正在巩固其权力。

如今超过95%的纳税人采用电子申报，减少了文书工作的雪崩式增长。然而国税局仍力有不逮。90年代初，该机构每年能顺畅处理1亿份纸质1040表格。如今每年处理的纸质申报表不足900万份。

电子申报使国税局得以将事务复杂化而非简化。其官网列有2700多种不同表格。采用电子申报后，原本两页的纸质1040表格扩展至八页。许多以合伙制或S类公司形式设立的企业，需为每份详列境外税收的K-1表附加15至20页的新附表。未遵守可能导致触犯无追诉时效的处罚条款。 国税局每年收到约3000万份合伙制K-1表，但除非审计否则不会系统利用这些数据。2018年（可获得数据的最近年份）仅有140家合伙企业被审计。

要求如此详尽的资料抬高了报税成本。在公众强烈抗议后，国税局暂缓了要求银行对超600美元交易提交电子版1099表的提案，但仍将要求申报第三方支付平台超600美元的款项。

对于税表中每一处被认定的差异，美国国税局的计算机系统都会生成通知并追加罚款。1954年《国内税收法典》仅包含12项民事处罚，1967年增至25项，1987年达到150项。如今处罚条款已多达数百条——似乎只有国税局的计算机系统知晓确切数字。

2018年，美国国税局向纳税人发出了超过1.75亿份税表相关通知。2022年，其发出了1700万份"计算错误"通知——其中多数针对电子申报的税表。许多纳税人选择直接支付核定税款而不提出异议，即便这些通知存在错误。作为注册会计师，我会对客户收到的每份通知进行回复。根据我的经验，其中三分之二的通知都存在错误。

随着数十亿美元额外资金投入、数万名新增员工入职——更不用说令人畏惧的计算机处理能力——未来情况可能会变得更加具有干预性。

本文作者斯塔克曼是亚特兰大执业会计师，著有《河马的性别：税收与会计的独特历史》一书。

2022年6月10日，美国德克萨斯州奥斯汀市的国税局计算机设备。图片来源：《华盛顿邮报》通过盖蒂图片社刊载于2023年3月8日印刷版，标题为《现代化国税局？当心事与愿违》