加密货币税务2022-2023：比特币与NFT亏损如何影响您的纳税账单 - 《华尔街日报》
Laura Saunders
2022年加密货币价格的暴跌以及FTX等交易所的破产，使得加密货币税务问题更加复杂化。
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我需要向美国国税局申报持有加密货币吗？
并非总是需要——但加密货币持有者必须在税表首页纳税人姓名和地址下方回答一个明确的问题。
2022年税表对该问题的表述已修订为包含非同质化代币（NFT）或稳定币等数字资产。问题如下：在2022年期间，您是否曾：（a）作为奖励、奖金或报酬接收；或（b）出售、交换、赠与或以其他方式处置数字资产或数字资产中的财务权益？
报税人必须勾选"是"或"否"。若加密货币持有者跳过该问题或虚假作答，在被国税局审计时将面临更高处罚，因为难以主张不知情。该问题的更多说明详见1040表格说明第15页。
我持有加密货币。关于税收我需要了解什么？
美国国税局对加密货币的指导可以追溯到2014年，当时该机构表示比特币和其他加密货币是财产，而不是美元或欧元等货币。它们通常类似于股票或房地产等投资性财产。
这意味着，如果加密货币持有在应税账户中——与IRA或Roth IRA等退休账户相对——那么出售的净利润通常作为长期或短期资本利得征税。
亏损可以用来抵消收益，未使用的亏损可以抵消最多3000美元的普通收入，如工资。超过该金额的亏损可以结转到未来用于抵消收益。
2019年，美国国税局发布了进一步的指导，详细说明了加密货币的税务处理。如果发生重组，改变了币的网络协议并导致新代币的分配，且加密货币所有者获得了有价值的东西，那么当纳税人控制它时，其公平市场价值将按普通收入税率征税。
关于加密货币税收的更多细节，包括税收触发点、批次识别和洗售在这里。
2020年底，美国财政部下属的金融犯罪执法网络（FinCEN，与国税局分开的部门）宣布，可能要求持有超过1万美元离岸加密货币的美国纳税人提交FinCEN表格114（即FBAR）以报告这些持有。该规则尚未被采纳，因此在2022年尚未生效。
如果我用加密货币购物需要缴税吗？
多数情况下需要。
使用加密货币进行消费（哪怕只是买个三明治）通常会产生应税交易，购买者必须向美国国税局申报。例如杰克用价值1.2万美元的加密货币购买游艇，而这些币当初的购入成本是7000美元。这笔加密货币转账就属于应税行为，杰克需向国税局申报5000美元的应税收益——就像他用股票购买游艇，而股票价值从7000美元涨到了1.2万美元一样。
国会和国税局真的在意加密货币及其他数字资产的未缴税款吗？
是的。国税局和国会持续打击利用数字资产逃税的行为。
2022年，国税局成功说服联邦法官批准两项新传票，要求一家加密货币交易所和一家银行提交2016年1月1日至2021年12月31日期间，任何一年内加密货币交易额超过2万美元的客户账户信息。
这种被称为"无名氏传票"的策略，已被国税局用于调查另外三家加密货币交易所的客户。
2021年底，国会通过《基础设施投资与就业法案》，其中规定加密货币经纪商必须通过1099表格向国税局报告客户在应税账户中的销售收益，这与券商报告投资者股票销售情况的要求类似。
这项新规原定于2023年1月1日生效。但在2022年底，国税局和财政部推迟了生效日期，待相关机构完成规则制定，明确"谁符合经纪商资格"等棘手问题后再实施。
如果我的加密资产在FTX或其他破产程序中的加密货币交易所怎么办？
加密货币和其他数字资产在2022年经历了动荡。比特币价格当年下跌超过60%，多家加密货币交易所宣布破产。名誉扫地的加密货币交易所FTX前首席执行官Sam Bankman-Fried正面临欺诈指控，等待审判。
加密货币税务软件提供商CoinTracker的税务策略主管、注册会计师Shehan Chandrasekera表示，资产存放在破产交易所的加密货币投资者目前处于不确定状态。
“他们必须等到破产程序结束后，才能考虑为损失申请税务减免——而且还不确定是否会被允许，”他说。
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