2022-2023年资本利得与股息税率 - 《华尔街日报》
Laura Saunders
拥有应税账户的投资者——与个人退休账户(IRA)或401(k)等税收优惠退休账户不同——通常有资格享受较低的投资所得税率和其他福利。
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什么是资本收益或亏损？
当投资者出售应税账户中的持仓时，会产生资本收益或亏损，这是投资的原始成本（加上调整）与其售价之间的差额。
例如，如果投资者以6美元买入一股并以10美元卖出，资本收益为4美元。如果该人以6美元买入另一股并以4美元卖出，则资本亏损为2美元。
股息和资本收益需要缴税吗？
是的，但一个关键好处是资本亏损可以抵消资本收益。如果本例中的投资者在同一年内出售这两股，他或她将用4美元的收益与2美元的亏损相抵，应税资本收益为2美元。
如果总亏损超过总收益，净亏损每年最多可抵消3000美元的“普通”收入（如工资）。未使用的剩余资本损失可结转用于抵消未来的资本收益和普通收入。
当前资本利得和股息税率是多少？
长期资本利得指持有超过一年的投资收益，适用0%、15%或20%的优惠税率。
短期资本利得指持有一年或更短时间的投资收益，按适用于普通收入的较高税率征税。这是频繁交易者需特别注意的关键区别。
长期资本利得的优惠税率同样适用于"合格"股息，多数股息属于此类。非合格股息则按工资等普通收入的较高税率征税。
### 2023年资本利得税会提高吗？
国会尚未对2022年和2023年的长期资本利得及股息税率作出调整。
什么是3.8%附加税？
对于调整后总收入（AGI）超过20万美元的单身申报者及AGI超过25万美元的联合申报夫妇，其净投资收入需缴纳3.8%附加税。该附加税仅针对超过起征点的净投资收入部分，且起征点未随通胀调整。
例如，假设玛丽安是一位单身纳税人，拥有15万美元的薪资收入、5万美元的应税长期资本收益以及2.5万美元的合格股息。她需要对2.5万美元缴纳3.8%的附加税。由于这项附加税，最高税率档的纳税人通常需要为其长期资本收益和股息支付23.8%的税率，而非20%。部分处于15%投资所得税档的纳税人，若调整后总收入超过25万/20万美元门槛，也可能需对部分或全部投资收入缴纳3.8%附加税。
再举一例。马修是一位调整后总收入为21万美元的单身纳税人，其中5万美元来自投资的长期资本收益和部分合格股息。这种情况下，马修的全部投资收入将按15%税率征税，同时由于超过20万美元门槛的1万美元部分还需额外缴纳3.8%附加税。因此，这1万美元的实际税率为18.8%。
零税率如何适用？
这里有一个简化示例。珍妮特是2022年一位单身纳税人，扣除免税市政债券利息等减免项后，其应税普通收入为3.5万美元。根据《华尔街日报》税务指南所示所得税税率表，她的应税收入最高适用12%税率。
但珍妮特还持有2万美元的长期资本净收益。这部分收益叠加在其3.5万美元应税收入之上，使总额达到5.5万美元。2022年单身纳税人资本收益15%税率档的起征点为41,676美元。因此，珍妮特约7,000美元的收益可享受零税率，剩余约1.3万美元收益则按15%征税。
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