《华尔街日报》：准备2022年报税时别忘了这些税务变化

2022纳税年度的一些政策变化可能导致许多申报者获得更少的退税。插图：米克尔·贾索距离报税截止日还有约两个月时间，纳税人需注意多项变化——从今年的申报截止日期到已到期或缩水的税收优惠。

由于诸多变动，许多人可能会因2022年退税金额减少而感到意外。根据个人情况和预扣税款操作，部分原本预期退税的人甚至可能发现需要补缴税款。

但部分变化将使多数纳税人受益。2022年基本标准扣除额有所提高：单身或已婚单独申报者为12,950美元，联合申报者或符合资格的丧偶人士为25,900美元，户主申报者为19,400美元。65岁及以上、失明或符合其他特殊条件者还可享受额外扣除。

以下是针对2022纳税年度申报新变化的常见问题解答。

为何今年多数人的申报截止日是4月18日？

今年4月15日为星期六，而4月17日星期一是华盛顿特区的解放纪念日。因此无论是否居住在华盛顿特区，大多数纳税人的申报截止时间都顺延至4月18日星期二。

但也存在重要的例外情况。例如，美国国税局已批准遭受自然灾害影响且被指定为联邦灾区的地方数百万民众延期申报。“灾害延期——严格来说是推迟——是民众无需申请即可获得的，“国税局发言人埃里克·史密斯表示，“因此这完全是自动的，您将获得更多时间提交申报和缴纳税款。“其中包括许多受去年底开始的严重风暴、洪水、山体滑坡和泥石流影响的加州地区居民。他们最迟可在5月15日前提交各类个人及企业税表并缴纳税款。史密斯先生指出，阿拉巴马州和佐治亚州部分地区同样可延期至5月15日申报。

请访问国税局官网查看详情了解这些及其他灾害声明。务必定期查看网站获取最新信息。

若您因联邦宣布的灾害遭受意外损失，可选择在灾害发生当年或前一年的税表中进行抵扣。若在前一年度抵扣更为有利且您已完成该年度申报，可考虑提交修正申报表。此项政策并非新规，但因有违常理，许多纳税人可能并不知晓。

有关如何获得六个月申报延期的详细信息，请访问IRS.gov/Extensions。“现在都是电子申请延期，“史密斯先生补充道。

2022纳税年度有哪些税收减免政策未延续或有所变动？

确实存在，特别是国会未延续部分疫情期间的救济性减免政策。例如，儿童税收抵免在2022年的优惠力度较2021年大幅降低，因为部分强化措施未获延期。2022年每位17岁以下符合条件儿童的抵免额为2,000美元，而2021年5岁及以下儿童可获3,600美元，6至17岁儿童可获3,000美元。其他变动还包括儿童及被抚养人照护税收减免额度的缩减。

沃尔特斯·克鲁维尔税务与会计事务所首席分析师马克·A·拉斯科姆指出，2022年选择标准扣除额的纳税人不得扣除该年度任何慈善捐款。这与2020和2021纳税年度的规定不同——当时选择标准扣除的纳税人还可就向合格慈善机构的现金捐赠（如现金、支票或信用卡）扣除一定金额（2021年部分细则与2020年存在差异）。

此外，国会未延续此前暂停执行的慈善捐赠扣除限额政策，该政策曾允许分项扣除者捐赠并抵扣较以往更高比例的收入。美国国税局同时强调，纳税人"不会在2023年退税时获得额外刺激金，因为2022年未发放（联邦）经济影响补助金”。

还有哪些新的变化？

美国国税局最近针对21个州数百万居民去年收到的特殊补贴（用于应对通胀或疫情相关问题）的税务处理发布了期待已久的指引。

国税局决定的核心内容是：大多数纳税人无需在2022年纳税申报表中将这些补贴列为收入。在其2月10日的公告中，国税局表示不会对"与普遍福利和灾难救济相关"的补贴征税。但Luscombe先生指出，存在一些复杂细节可能导致少数州的接收者仍需申报这部分收入。

国税局明确以下州居民无需在2022年税表中申报这些州补贴：加利福尼亚、科罗拉多、康涅狄格、特拉华、佛罗里达、夏威夷、爱达荷、伊利诺伊、印第安纳、缅因、新泽西、新墨西哥、纽约、俄勒冈、宾夕法尼亚和罗德岛。阿拉斯加也在此列。但公告还包含额外细则和脚注说明。

此外，国税局表示佐治亚、马萨诸塞、南卡罗来纳和弗吉尼亚州多数居民"若符合特定条件”，也无需为联邦税目的将这些州补贴计入收入。

更多详情请查阅国税局公告，并参考另一份关于各州补贴情况的国税局文件。

克劳迪娅·希尔表示，尽管存在细微差别，但对大多数受助人来说这"总体上是个好消息”。她是加州库比蒂诺税务服务公司Tax Mam的所有者，也是一名注册税务师。（注册税务师是有资格代表纳税人在美国国税局各级机构处理事务的税务专家。）

需要注意的是：今年已经提前申报并报告了这些款项的早报税者，需要判断是否值得花费时间、金钱和精力去修正这些申报表。

我曾在多家雇主处工作。如何判断雇主是否从我的工资中超额扣缴了社会保障税？如果存在这种情况，我该怎么办？

摩根路易斯律师事务所合伙人玛丽·B·赫维纳指出，去年工资收入需缴纳社会保障税的年上限从2021年的142,800美元提高至147,000美元（2023年为160,200美元）。因此，请核对你去年所有雇主的工资总额是否超过147,000美元。

赫维纳女士表示，应扣缴的社会保障税最高金额为9,114美元（147,000美元的6.2%）。美国国税局称，若扣缴金额超过该数额，你可能有权在申报表中申请超额部分抵免。国税局官网特别说明：“若单一雇主超额扣缴社会保障税，你不能将超额部分作为所得税抵免”。雇主应为你调整超额部分。若雇主未调整超额扣缴的社会保障税，你可以使用843表《退税及减免申请》申请退款。更多信息请查阅美国国税局税务主题第608号：irs.gov。

我了解到国税局在处理往年退税时面临严重积压。如果我怀疑2021年或更早年份的退税尚未处理，是否应该延迟提交2022年的申报？

国税局的史密斯先生表示不必。“如果你有2021年或其他年份的退税仍在处理中，你绝对不应该等待提交2022年的申报，“他说，“特别是如果你已准备就绪可以申报的话。“史密斯先生补充道：“每年的退税都是独立处理的。因此2021年或其他年份发生或不发生的情况，都不会影响2022年退税的处理。”

赫尔曼先生是加利福尼亚州的一位作家。他曾是《华尔街日报》税务专栏的撰稿人。请将评论和问题发送至[email protected]。

本文发表于2023年2月21日的印刷版，标题为《准备2022年退税时别忘了这些税务变化》。