在线赚钱？如何判断你是否欠美国国税局税款 - 《华尔街日报》

无论你是在eBay上销售黑胶唱片、通过Venmo收取网球课程费用，还是在Airbnb上出租房屋，副业收入都可能带来税务麻烦。

美国国税局将一项新法规推迟一年执行，该法规要求Venmo、Cash App等支付平台以及eBay、Etsy和Airbnb等交易平台向年收入超过600美元的用户寄送税务表格。

尽管这项规定要到明年报税季才生效，但无论你是否收到1099-K表格，都必须为额外收入缴纳税款。Venmo等支付平台和eBay等零工平台会向用户发送记录个人总付款金额的1099-K表格。

数百万美国人以不同形式从事副业，且人数持续增长。从遛狗到钢琴课等各种交易，如今都在Venmo和PayPal等支付平台上留下了数字记录。

去年，H&R Block公司报告称使用附表C（个体经营者用于在纳税申报表中申报业务收入的表格）的客户增加了26%。

“许多零工劳动者惊讶地发现，在国税局眼中他们其实经营着小微企业，“美利坚大学科戈德税收政策中心的税务教授兼常务董事卡罗琳·布鲁克纳表示。

成为个体经营者意味着新的纳税义务，包括全年保持完整的财务记录。

现行法规（仍适用于2022年收入）规定，平台仅在用户收入超过2万美元且交易超过200笔时才需寄送1099-K表格。但在大多数情况下，低于该标准的收入仍需纳税。

布鲁克纳女士表示：“请记住，只有申报规则发生了变化。应税收入始终需要缴纳税款。”

康涅狄格州居民莫莉·埃尔南德斯称，她多年来一直在eBay、Mercari和Kidizen平台上转卖五个孩子的旧衣物，报税时从未考虑过这个问题。如今她开始代售他人物品，便需要以个人卖家和微型企业主的双重身份处理税务问题。

在4月18日截止的2022年度纳税申报前夕，她的待办事项包括：对Kidizen平台657笔交易记录进行"解码”，逐笔区分个人销售与商业销售，以便正确填写纳税申报表。

“我们报税一向简单，但今年首次咨询了注册会计师。“埃尔南德斯女士说道。她丈夫从雇主处获得标准W-2薪资报税表，也支持聘请专业会计师的决定，“我不想出现任何差错。”

若您通过eBay盈利性销售或在Venmo提供数学辅导获得报酬，申报税款时需计入这部分收入。以下是关于副业收入及纳税时点的须知事项。

核查所在州收入申报规定

部分州已要求Venmo和Etsy等企业向收款金额较低的用户发送1099-K表格。支付平台Stripe数据显示，马里兰、马萨诸塞、密西西比、佛蒙特、弗吉尼亚等州及哥伦比亚特区的起报门槛为600美元；新泽西州为1000美元；伊利诺伊州需满足1000美元且至少4笔交易；阿肯色州则为2500美元。

如未收到1099表格

布鲁克纳女士指出，无论企业是否寄送1099表格，纳税人都应申报所有劳动所得。例如通过猫咪看护应用Meowtel接单的保姆、提供私人网球课程并收取现金/支票/信用卡或应用付款的教练，都应在附表C申报收入。通过电商平台销售商品获利的情况同样适用。

布鲁克纳女士补充道，填写附表C的纳税人需全年记录开支，这些费用可从自雇收入中抵扣。

多数租金收入需纳税

房东和爱彼迎业主需将房客支付的所有租金作为应税收入在附表E（租赁收入申报表）申报。维修保养等可抵扣支出需保留凭证。

加州注册税务师艾伦·平克指出，联邦税法有一项例外条款：房主每年出租自住房产不超过两周可免税。他的一位客户曾以5万美元将塞拉山脉小屋租给户外品牌Eddie Bauer LLC进行10天拍摄，该笔收入无需纳税。

个人物品出售处理

H&R Block首席税务官凯西·皮克林表示，通常个人物品折价出售无需申报。例如清理衣橱后以低于原价卖出衣物，既不需缴税也无需申报。

皮克林女士强调，若以高于原价售出衣物，则需将收益作为资本利得在税表8949（资本资产处置表）和附表D（资本损益表）申报。

如果您在Poshmark等平台上出售衣物后收到1099-K表格，必须在报税时同时申报亏损销售和盈利销售。亏损销售需填写在附表1中。美国国税局于12月下旬发布了关于1099-K表格的常见问题解答，其中包含如何申报个人物品销售的详细示例。

您可能因朋友付款收到1099-K表格

根据国税局FAQ，如果朋友通过Venmo或PayPal向您转账800美元用于报销演唱会门票，而您收到将此列为收入的1099-K表格，可在附表1第8z行和第24z行标注"1099-K表格，错误接收”。

您可能需要缴纳预估税款

皮克林女士表示，如果您有任何自雇收入（例如有全职工作但兼职做优步司机），就需要提前规划2023纳税年度。

这意味着，如果您未通过日常工作的W-2预扣税缴足全年税款，且副业收入达到1000美元或以上，就必须申报预估税款。2023纳税年度的预估税款截止日期为今年4月18日、6月15日、9月15日及2024年1月15日。

“这是新晋独立承包商和兼职者必须学习的艰难一课，“布鲁克纳女士说。

联系记者Ashlea Ebeling：[email protected]

本文发表于2023年2月14日印刷版，标题为《您的副业收入很可能需要纳税》。