报税季下周开始，以下是您需要了解的事项 - 《华尔街日报》

去年9月，迈克尔·杜尔施拉格花费7万美元购买了一辆名为起亚EV6的烈焰红纯电动跨界车，原以为报税时能获得7500美元的联邦税收抵免。

但这位圣地亚哥生物科技公司高管失算了。美国国会8月通过的全面能源法案中有一项规定：2022年8月16日或之后购买的电动汽车必须在北美组装才能享受税收抵免。他的韩国产起亚不符合条件。

“我当时有点措手不及，“杜尔施拉格说，“通常国会出台新规时，会从新年开始实施以便让人们有时间消化。”

随着2023年报税季开启，电动车税收抵免新规只是引发困惑的变动之一。税法每年都在调整，会计师和个人都必须适应。今年纳税人面临新冠税收优惠到期、能源税收激励政策突然调整，以及对零工经济工作者影响重大的申报延迟。

美国国税局已宣布将于1月23日星期一开始受理2022纳税年度申报。对许多人而言，在经历市场低迷的一年后，准确申报投资收益与亏损至关重要。以下是其他需要了解的要点。

纳税截止日非4月15日

由于周末和4月17日华盛顿特区解放日假期，今年纳税截止日为4月18日星期二**。**国税局预计将收到1.68亿份个人税表。因联邦宣布的灾区状态，许多加州居民及部分乔治亚州、阿拉巴马州纳税人可延期至5月15日前申报。即使申请延期至10月16日，仍需在4月18日或5月15日前缴清预估税款，否则国税局将对应缴金额加收罚金和利息。

别急着报税

丹佛会计师亚历克斯·奥瓦尔建议，你可以开始准备申报材料，但在所有收入报表到齐前不要点击电子申报按钮。这些表格包括记录工资收入的W-2表，以及申报失业救济金、股息和养老金分配的1099表。大部分表格应在1月31日前收到，但有些可能会延迟。

例如，若你漏报自由职业收入，之后收到付款方补发的1099表，就会面临国税局发函追讨未申报收入及可能产生的欠税。

提前申报的一个理由可能是期待大额退税。国税局表示电子申报的退税通常在三周内处理完毕。考虑到会计人员短缺的现状，提早规划也很重要。

退税金额可能缩水

据国税局数据，上个报税季平均退税额约3200美元，而符合劳动所得税抵免和儿童抵免税条件的低收入纳税人，退税额有时可达近1万美元。

税务专家指出，由于国会未延续疫情期间的多项税收优惠（包括扩大的儿童税收抵免和强化儿童及被抚养人看护抵免），今年多数纳税人的退税额将减少数百至数千美元。

奥瓦尔表示，若你总能获得退税，或许该与税务专家商讨调整预扣税和预估税款。这些钱本可用于投资或日常开支，“实现收支平衡才是更理想的状态”。

慈善捐赠

今年许多纳税人将无法获得慈善捐赠的税收减免。在2021纳税年度，对于选择标准扣除而非分项扣除的纳税人，曾设有个人最高300美元、联合申报者600美元的特别慈善扣除额。但这项优惠未在年终预算法案中延续。约九成纳税人采用标准扣除方式，2022年单身申报者的标准扣除额为12,950美元，联合申报的已婚纳税人则翻倍。

电动车税收抵免

税法变动频仍。国会8月通过的能源与医疗法案在年中修改了电动车7,500美元税收抵免的资格规则，新增了北美最终组装要求。

该规则存在例外：若您在8月16日前签订具有约束力的购车合同，并于2023年1月1日前完成提车，则不受北美组装条款限制。2023纳税年度将实施新的限制与开放政策。以特斯拉公司为例，其虽下调了热门车型售价，但部分高收入买家将失去抵免资格。

能源法案恢复了2022年住宅电动车充电系统30%的税收抵免，因此杜尔沙格先生为家用充电桩支付的2,000美元安装费可获得30%抵免。自1月1日起，充电桩抵免将仅限于特定人口普查区。

零工经济1099表申报

国税局将新规推迟一年至2023纳税年度执行，该法规要求eBay、Etsy和Airbnb等电商平台向税务机构报告年收入超600美元的用户信息。国税局借此可核对纳税人申报表，确保收入准确申报。

延期并不意味着可以暂缓缴税。“纳税人本应一直申报这部分收入，“位于华盛顿特区的美利坚大学科戈德税收政策中心常务主任卡罗琳·布鲁克纳教授表示。

由于政策延期，2022年仍适用旧规——若用户在2022年交易超过200笔或收入超过2万美元，平台必须向美国国税局申报其收入。

国税局服务

美国国税局监督机构"全国纳税人维权服务处"负责人艾琳·柯林斯指出，国税局在减少积压案件方面取得显著进展。但在其提交给国会的年度报告中，柯林斯女士援引数据称，截至12月9日仍有590万份个人税表未处理，她预测本纳税季纳税人将面临"持续的困扰与延误”。国税局官员表示，由于今年已增聘5000名客服代表接听电话和处理咨询，纳税人今年将获得比往年更好的服务。

拨打电话前，建议先注册国税局在线账户以便查阅税务记录。注册时，申报人通常需向非国税局承包商提交敏感个人信息，并经常要经历繁琐的身份验证流程。

“完成注册后，与国税局打交道会轻松很多，“奥瓦尔先生表示。

本说明性文章将定期更新。

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本文发表于2023年1月21日印刷版，标题为《本纳税季：退税金额减少，处理延误减少》。