《华尔街日报》：财务主管们希望新一届国会重新审议研发支出的税收规定

雷神公司表示，如果去年生效的税法变更未发生，截至9月30日的九个月其税款将减少15亿美元。图片来源：Elise Amendola/Associated Press因研发成本处理方式变更而面临更高税负的企业表示，如果该规定不被废除，它们可能会减少投资和股东资本回报。

过去几十年，企业被允许立即扣除某些研发费用以减少应税收入。但根据2017年《减税与就业法案》中去年生效的一项条款，与研发活动相关的成本现在必须分摊多年——国内研发费用分摊五年，海外研发费用分摊十五年——这意味着企业能立即扣除的金额减少，导致收入增加，从而税负加重。

近180位首席财务官（其中许多就职于美国大型上市公司）于11月请求立法者在年底民主党主导的国会任期结束前恢复研发费用即时扣除政策。然而12月的国会末次会期未达成协议，财务主管们表示希望重新讨论该议题。

这些财务官在联名信中警告，现行法律使美国企业处于竞争劣势，因为中国和英国等国提供更优厚的研发激励政策，并可能导致就业岗位流失。

“从税务和现金流角度来看，摊销显然比立即费用化成本更高，”四大会计师事务所安永全球税务副主席玛娜·里克表示。她指出，这可能影响企业对研发支出的考量。

商业名录公司Yelp Inc.首席财务官大卫·施瓦茨巴赫表示，由于研发税收政策变更，公司有效税率预计将从2019年的18%升至38%以上，这是税率上升的主要驱动因素。

施瓦茨巴赫称：“这对Yelp意味着20个百分点的税率增幅，显然影响重大。”他表示Yelp正敦促国会在2023年解决该问题。

施瓦茨巴赫指出，税法变更导致的成本上升将影响未来投资决策。“这确实会抑制投资增长，”他补充道。

该税收政策变动影响了公司净利润。截至9月30日的季度，Yelp所得税支出从去年同期的约400万美元增至700万美元。施瓦茨巴赫拒绝在年报发布前透露更多细节，公司定于下月公布财报。

动物保健公司Zoetis Inc.财务总监韦特尼·约瑟夫表示，政策调整主要影响现金流而非盈利。这家总部位于新泽西州帕西帕尼的公司在前九个月研发支出达3.91亿美元，高于去年同期的3.7亿美元。Zoetis将于明年2月发布财报。

“在美国的研发支出越高，从现金流角度来看影响就越大，”约瑟夫先生表示，并补充说硕腾公司未披露与研发税收政策变更相关的预估税款。随着利率上升，这对高杠杆公司尤为明显，他说：“这些公司将受到更显著的现金流冲击。”

整个2022年，企业根据自行估算（包含研发税收政策变更影响）缴纳税款，尽管财务总监们一直呼吁国会修改法律恢复研发费用的即时抵扣政策。

施瓦茨巴赫先生表示，Yelp公司正根据新税法规定预缴税款，但未透露具体预估金额。这家总部位于旧金山的公司报告称，截至9月30日的季度研发费用为7580万美元，高于去年同期的6940万美元。

诺斯罗普·格鲁曼公司去年秋季表示，由于研发费用摊销规则变更，其在截至9月30日的季度支付了约2.2亿美元税款。首席财务官大卫·凯弗10月称，根据现行法律，这家航空航天公司2022年全年预计需缴纳约10亿美元现金税款。

他在11月指出，税法变更导致公司可用于股东回报的资金减少。凯弗表示，诺斯罗普·格鲁曼在第三季度完成了超10亿美元的股票回购，并计划在第四季度再回购5亿美元。

同样在10月，航空航天与国防公司雷神技术表示，截至9月30日的九个月里，其税款支付额比法律未变更情况下高出15亿美元。与此同时，洛克希德·马丁公司在监管文件中称，第三季度因税法变更支付了约4.5亿美元税款。

诺斯罗普·格鲁曼和洛克希德·马丁公司援引公开文件或高管评论回应置评请求。雷神公司拒绝置评。这些公司将于本月晚些时候公布财报。

两党均支持恢复研发费用即时抵扣政策，不过康涅狄格州民主党众议员罗莎·德劳罗等人士希望该政策与扩大儿童税收抵免措施同步实施。

收到首席财务官联名信的立法者——包括时任美国众议院议长南希·佩洛西和参议院多数党领袖查克·舒默——未立即回应置评请求。

这项旨在填补企业税率降至21%所致预算缺口的税法变更，据国会税收立法无党派分析机构联合税收委员会预测，将在截至9月30日的财年筹集291亿美元。

根据政府机构国家科学与工程统计中心数据，2021年美国企业在研发上投入约5880亿美元，占全国研发投入的绝大部分。

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刊登于2023年1月20日印刷版，标题为《企业担忧研发税收规则》。