美国国税局对富裕美国人的访问引发了对马耳他养老金的调查 - 彭博社

华盛顿特区的国内税务局大楼。

摄影师：安德鲁·卡巴列罗-雷诺兹/法新社/盖蒂图片社今年六月底的一个早晨，来自国内税务局的刑事特工们对数十名富裕美国人进行了突击访问。他们携带传票，想询问关于马耳他养老金计划的事项，这些计划被列入了IRS的“脏十二”骗局名单。

但是几位税务律师表示，特工们可能过分了，他们试图在那些推广者承诺符合2011年美国-马耳他税收协定的交易中寻找犯罪行为。

“根据协定的文字解释来主张税收优惠，很难看出有什么犯罪行为，因此大多数参与者似乎不太可能面临真正的刑事责任，”亚特兰大Chamberlain Hrdlicka律师事务所的税务律师汤姆·卡利南说。

推广者曾吹嘘这些计划是一种聪明的避税方式，可以避开数百万美元的税收，因为这两个国家在2011年签署了一项允许这些计划的协定。但是IRS后来认为这些计划“过于美好以至不真实”，两国在2021年修改了协定。

随着这一变化，马耳他养老金的魔力消失了。IRS开始对计划参与者进行审计。今年六月初，该机构提议将某些马耳他养老金交易列为“列入交易”，使其受到更严格的报告要求和处罚。

美国国税局局长丹尼尔·韦尔费尔已将打击马耳他计划列为重点，因为该机构正在投入新资源来追查富人。它还关闭了大约175起拖欠税款的百万富翁案件，收回了3800万美元；加大了对富人非申报人的工作力度；并专注于寻求在波多黎各获得税收优惠的美国人。美国国税局表示，已经确定了大约100人未符合规定，并预计“其中许多案件将进入刑事调查阶段。”

震惊和震撼

对马耳他计划参与者和推广者进行的震惊和震撼访问使税务律师措手不及。在访问后的三天内，一家位于比佛利山的税务公司警告称“毫无疑问将是一场大规模的全球调查。”

但是，在访问几周后，一种平静感取代了震惊，律师们现在认为马耳他的混乱最多可能导致税务审计，而不是刑事投诉。一位律师表示，计划参与者可以从需要澄清税收协定的国家中获得安慰。

“如果存在误解，如何将其转化为刑事案件？”达拉斯梅多斯、科利尔、里德、卡辛斯、克劳奇和温格曼合伙人乔尔·克劳奇说。

美国国税局发言人拒绝就调查发表评论。

马耳他养老金计划与合格的美国养老金计划有很大不同。它们不限制美国人投入各种资产，如证券或加密货币，而不考虑他们的收入。这些资产可以增值而不用交税，计划持有人可以在50岁时开始免税分配。

多年来，税务律师们一直在写关于展示马耳他计划有多赚钱的情景。在Hale Sheppard律师，他也在Chamberlain Hrdlicka工作，引用了一个虚构的50岁的鲍勃·史密斯，他在2010年以1000美元购买了1万个加密货币。当它们增值到1亿美元后，史密斯将他的加密钱包放入了一个马耳他养老金计划中。

根据规定，史密斯可以在50岁时免税提取3000万美元，然后在三年内提取更多未纳税资产。其他情景描述了纳税人以美国养老金计划不允许的方式节省了数千万美元的税款。

客户名单

彭博新闻审查的一份传票要求提供各种记录，如所有客户名单，包括他们的姓名、社会安全号码、地址和电话号码；账单记录，包括客户账户卡；以及与客户和“任何其他讨论马耳他养老金计划的一方”的所有通信。

曾任司法部首席税务检察官的卡罗琳·西拉奥洛表示，她了解到IRS在搜索国际税表中有关马耳他的参考后发布了传票。

“这一搜索将捕捉到许多对马耳他资产或实体感兴趣，或者有马耳他来源收入的纳税人，但与马耳他养老金计划无关，”华盛顿Kostelantz LLP合伙人西拉奥洛在一封电子邮件中说。她表示，一些纳税人在花费了律师费用后，传票被撤销了。

一些传票寻求有关未知客户的信息，类似于所谓的约翰·多传票。司法部在法庭批准后在离岸银行调查中使用了它们。然而，西拉奥洛表示，在发布这些传票之前，IRS似乎没有获得法院命令。

即使是位于比佛利山庄的律师史蒂夫·托施（Steve Toscher），他的律所早早发出了警告，也认为纳税人有可行的辩护，并且可能不会成为刑事起诉的焦点。

“很明显，他们的重点不在纳税人身上，而是在推动者或帮凶身上，”Hochman Salkin Toscher Perez PC的托施说道。“毫无疑问，这是他们的主要关注点。”