《数算你的孩子：2023年报税待办清单》——《华尔街日报》

Laura Saunders

2022-12-30

新的一年带来新的决心。在通胀持续冲击、经济动荡的背景下，明智的税务决策（以及避免愚蠢的错误）能在不确定时期带来实实在在的好处。

以下是今年报税季及未来值得坚持的税务承诺。愿2023年为您带来健康与财富——并提高您成功联系上美国国税局的几率。

部分纳税人因使用特殊表格或曾遭遇身份盗窃需提交纸质税表，但多数人可采用电子申报。

纸质申报可能引发诸多问题：姓名或纳税人识别号录入错误，甚至表格遗失。疫情期间，由于刺激款项发放等任务挤占国税局处理人力，积压案件多为纸质税表。

例如，去年8月国税局通报的900万份未处理个人税表中，700万份为纸质申报。截至12月中旬，这一数字已降至100万份。但纸质税表处理延迟仍令纳税人和国税局头疼不已。

若发现错误，应在申报前要求更正。国税局发言人指出，根据规定，表格发放方必须提供咨询电话。

及时核对可避免国税局系统误判。若纳税人申报的某项收入与支付方报告金额不符，国税局系统将自动识别差异并寄发通知函——有时还会附带补税单。

西弗吉尼亚州亨廷顿市的注册会计师杰弗里·波特表示，鉴于与国税局沟通困难，此类错误往往难以纠正。他补充说，对于小型企业而言，这个问题常出现在实体变更时，比如个体经营者转为S公司后，供应商仍继续使用旧的纳税人识别号发送1099表格。

今年报税截止日为4月18日。逾期未报税者通常会被课以未申报和未缴税罚款，罚款会迅速累积至每月应纳税额的5%甚至更多，还需加计利息。

所有纳税人只需提交4868表格即可获得六个月延期。对于无力在四月缴税的申报者，国税局还提供申报方案。

关键点：忽视四月截止日期将令税务问题雪上加霜。

近年平均退税约为3000美元，部分原因是许多申报者将退税作为强制储蓄手段。

但这意味着纳税人向政府提供了无息贷款，在利率上升的当下成本更高。若遇国税局处理延迟（如疫情期间），急需资金的申报者可能需等待很久。

是的，美国国税局会支付利息，但只有在45天或更长时间后才会支付。而且，这部分利息是需要纳税的。

对房屋的资本投资可以提高其成本基础，这是衡量房屋出售时应税收益的起点。房屋的基础通常包括其购买价格加上一些销售费用以及如扩建或景观美化等改进的成本。

拥有更高的成本基础将减少房屋销售时应缴纳的税款（如果有的话）。尽管法律规定，联合申报的房屋卖家可以免除50万美元的收益，单身申报者可以免除25万美元，但这一金额并未根据通货膨胀进行调整。因此，与过去相比，更多的卖家可能需要缴纳资本利得税，尤其是在高成本地区。

请注意，像油漆这样的家庭维修不算作资本投资。然而，一些看似维修的项目——比如新屋顶——确实算作投资。有关这一区别的更多信息，请参阅国税局第523号出版物。

拥有加密货币、主有限合伙企业，或看起来像共同基金但实际上不是的投资信托？如果是这样，在进入或退出之前，请务必咨询税务专家。

例如，将产生收入的合伙企业放入罗斯IRA可能看起来是获得免税收入的聪明方式。但加利福尼亚州圣路易斯奥比斯波的注册会计师丹·赫伦表示，事实并非如此。

这是因为税法可能会惩罚那些将一种税收优惠投资（如合伙企业）放入另一种税收优惠账户（如罗斯IRA）的人。纠正这一错误可能在税款和准备时间上都代价高昂。

好的税务建议还可以防止因亲戚或朋友推荐而做出糟糕投资的常见错误。“如果乔叔叔为你提供了一个稳赚不赔的私人交易，请咨询顾问了解税务影响。这可能会避免与国税局的问题，也能挽救你们的关系，”赫伦先生说。

税法已经够让人沮丧了，所以不要给你的税务顾问制造不必要的麻烦。

“麻烦”包括回答税务顾问提出的一些问题但忽略其他问题，或者在4月10日带着一鞋盒未分类且不完整的记录匆忙赶来。也不要把长文档一页一页地通过短信发送给税务顾问，就像波特先生的一位客户所做的那样。

一定要数清楚你的孩子：赫伦先生说，去年他不得不为一对再婚夫妇提交了两份修正申报表，因为他们不断修改哪些孩子符合被抚养人资格。

“我们一开始有三个，最后只剩下一个，”他说。“这让我抓狂。”

本文发表于2022年12月31日的印刷版，标题为《数清楚你的孩子：2023年待办事项清单》。