SEC加强对审计机构加密货币相关工作的审查力度——华尔街日报

美国证券交易委员会正密切关注加密货币公司如何呈现审计公司的报告。图片来源：Eric Lee for The Wall Street Journal美国证券交易委员会一位高级官员表示，该机构正在加强对审计公司为加密货币公司所做工作的审查，担心投资者可能从这些公司的报告中获得虚假的安心感。

“我们警告投资者要非常警惕加密货币公司提出的一些声明，”美国证券交易委员会代理首席会计师保罗·蒙特在采访中表示。

加强审查已导致至少一家审计公司放弃加密货币客户，在某些情况下，这是在出具公司资产和负债报告后不久发生的。加密货币公司渴望获得审计师的认可，以安抚他们紧张的客户。 

据蒙特先生称，华尔街监管机构正密切关注加密货币公司如何呈现审计公司的报告。这些公司许多是封闭持有或设立在海外，因此不太可能受到该监管机构的管辖。美国证券交易委员会实际上是在向审计公司发出警告，这些公司不希望违反监管规定，同时也让投资者保持警惕。 

“我们正在加深对市场动态的理解，”蒙特尔先生表示。“如果发现存在问题的实际情况，我们会考虑转交给执法部门处理。”

监管机构尤其担忧所谓的储备金证明报告，这些报告旨在显示加密货币公司拥有足够资产覆盖客户资金。近几周各公司竞相发布此类报告，借助审计机构的公信力来安抚因加密货币交易所FTX崩盘而恐慌的客户。

全球最大加密货币交易所币安本月公布了其首席执行官所称的"经审计的储备金证明"。币安发言人表示，该储备证明已由审计机构玛泽独立验证。但其中仅包含少量财务信息，且玛泽未发表意见声明，意味着其未对这些数据作担保。

部分储备金证明甚至未披露具体数据。加密货币交易所Crypto.com本月的报告称：“由于保密原因，本报告未披露资产与负债的名义金额。“签署币安和Crypto.com两份报告的均为玛泽南非分所的同一合伙人。

美国证交会蒙特尔指出：“投资者不应仅因公司声称获得审计机构的储备金证明就过度信赖。“他补充道：“这类报告提供的信息不足以让投资者判断公司资产是否足以覆盖负债。”

Crypto.com的一位发言人表示，公司对报告内容充满信心。一位接近该公司的人士称，在FTX破产后，鉴于行业面临的信任危机，完成全面审计将耗费过长时间。

“最终，我们的用户需要确信他们的资金安全且公司财务状况稳健，“币安在声明中表示，“我们欢迎更高透明度，并正在研究未来几个月如何以最佳方式实现这一点。”

玛泽会计师事务所上周宣布暂停加密货币储备证明业务，并从官网撤下相关报告副本。该会计事务所发言人表示，此举是由于"担心公众对这些报告的理解方式”。

据业内人士透露，其他审计机构也在重新评估为加密货币公司提供的服务，担心可能面临诉讼风险、声誉损害及更严格的监管审查。

“我们将整个行业评为高风险，“玛库姆会计师事务所董事长兼首席执行官杰弗里·韦纳表示，“我们正在谨慎选择保留哪些客户、承接哪些客户。”

审计机构BDO上周表示，作为对加密货币公司服务全面评估的一部分，正在筛选客户资源。

加密货币交易所FTX申请破产后，其外部审计机构受到高度关注，这暴露出对可能不可靠数据签署确认的风险。美国两家会计师事务所Prager Metis CPAs LLC和Armanino LLP曾为FTX集团旗下实体提供审计服务，为这家估值数十亿美元的企业向投资者提供背书。

FTX新任首席执行官约翰·J·雷上个月表示，经审计的财务报表不可信赖。未回应置评请求的普拉格梅蒂斯和阿玛尼诺此前曾表示，他们支持为FTX所做的工作。

加密货币公司普遍缺乏有效的内部控制，这是FTX崩溃的一个因素，增加了财务报表出现错误的风险。业内人士称，这就是为什么最大的审计公司（它们有能力对客户进行最严格筛选）大多避开这一领域的原因之一。

根据制作财务文件分析软件的Bedrock AI的数据，对19家公开上市的加密货币挖矿公司的调查发现，目前没有一家公司由德勤、安永、毕马威或普华永道审计。

德克萨斯大学奥斯汀分校会计学教授、四大会计师事务所前合伙人杰弗里·约翰斯表示：“四大会计师事务所……正确地判断出（审计加密货币公司的）风险极高。它们非常不愿意进入这一领域，尤其是提供低于全面审计水平的服务，在我看来，全面审计是唯一适合这类实体的服务。”

一家显然被四大拒绝的加密货币巨头是币安。在被玛泽会计师事务所放弃后，该交易所表示仍在寻找另一家审计公司。币安表示，“联系了包括四大在内的多家大型公司，但它们目前不愿为一家私营加密货币公司提供（储备金证明）审计”。

德勤、安永、毕马威和普华永道的代表拒绝置评。

联系Jean Eaglesham，邮箱：[email protected]

刊登于2022年12月23日印刷版，标题为《SEC加强对审计师加密货币工作的审查》。