国会推进401(k)退休计划重大改革 - 《华尔街日报》

国会即将通过一项法案，旨在帮助美国民众增加退休储蓄，并延长其免税退休储蓄的留存期限。

这项即将获批的法案将人们必须开始从延税退休账户提取资金的年龄从72岁提高至75岁。该法案提高了高龄劳动者的退休储蓄缴款上限，为中低收入群体提供了更强的退休账户储蓄激励，同时为更多雇主在401(k)计划中设立紧急储蓄账户铺平道路。

国会于本周二公布了法案最终细节，预计未来几天将作为年终综合支出法案的一部分获得通过。拜登总统有望在法案通过后迅速签署。

为应对美国人口老龄化问题，立法者们已就美国退休制度改革进行了数年磋商。议员和众多投资专业人士指出，更多雇主将退休储蓄责任转嫁给个人，也是推动改革的动因。

波士顿学院退休研究中心数据显示，约半数美国家庭的储蓄不足以维持退休后生活水平。

这项两党共同推动的退休改革法案，建立在2019年颁布的退休政策调整基础上——该政策曾将退休账户强制提款年龄从70岁半提高到72岁。

推迟最低提取年龄要求

新法规将当前72岁的起始年龄再次上调，2023年1月1日起调整为73岁，2033年1月1日起进一步提高至75岁。

对于仍在工作或希望退休储蓄细水长流的纳税人而言，这些强制提取要求常令人困扰。该规定的初衷是确保个人在有生之年支取部分退休储蓄，使账户享受的是延税而非免税待遇。

法案将惠及部分有条件暂不动用储蓄的人群，但可能导致他们未来面临更高税单。纽约州洛克维尔中心注册会计师、IRA专家埃德·斯洛特解释，由于开始提取时账户持有人需根据预期寿命在更短时间内每年提取更多资金。

斯洛特指出，约80%受退休账户强制提取规定约束的人群因实际需求，提取金额会超过最低要求。

强制自动参保条款

在俄亥俄州共和党参议员罗伯·波特曼和得克萨斯州共和党众议员凯文·布雷迪（二人即将退休）等立法者推动下，法案还要求2025年起新设立的401(k)或403(b)计划必须自动以薪资3%-10%的比例为员工参保，立法者称此举将提升少数族裔参保率。储蓄比例每年自动提升1%，直至达到10%-15%。

法案中的另一条款将允许年长员工向401(k)类退休账户追加补缴存款。自2023年起，50岁及以上人群每年可额外存入7500美元。根据该法案，到2025年，60至63岁人群的年度补缴额度将提高至至少11,250美元。

券商、资产管理公司、401(k)账户管理机构及保险公司可能从中获益，因为退休账户资金规模扩大将带来更多管理费收入。金融服务行业曾对此法案进行游说。

部分议员、学者和政策分析人士批评了包括将强制退休账户领取年龄推迟至75岁在内的条款，认为该法案主要惠及富裕阶层和金融服务业。

“这实质上是在补贴富人，加剧种族财富差距，“税收公平美国人组织在声明中表示。这个主张对高收入者增税的进步团体联盟敦促国会转而扩大社会保障。

法案中多项修订涉及罗斯401(k)账户，这类账户要求参与者存入税后资金，放弃传统账户的税前抵扣优惠。

自2024年起，法案允许罗斯401(k)持有者豁免强制领取规定。

法案支持者表示，在国会十年预算周期内不会显著影响联邦财政收入。短期内，扩大储蓄税收优惠将减少收入，而推动民众使用税后缴费的罗斯账户则会增加收入。但长期来看，罗斯账户通过免税增值和提取将降低联邦财政收入。

401(k)计划中的应急储蓄

该立法试图在鼓励长期储蓄的税收激励与满足紧急情况和其他财务目标所需的灵活性之间取得平衡。

它消除了目前阻碍雇主在401(k)计划中自动为员工开设应急储蓄账户的法律障碍。允许员工在应急罗斯账户中储蓄高达2500美元，不过雇主可以设定更低限额。额外缴款和任何雇主匹配资金将投入退休储蓄。当员工动用应急基金时，提取的资金将免除通常59½岁以下人群需缴纳的10%罚金和税款。

两党政策中心经济政策主任沙伊·阿卡巴斯表示，该条款"能帮助人们利用雇主的401(k)匹配，即使他们无法为退休储蓄”。

前财政部官员马克·艾瑞表示，预计该措施将推动401(k)计划内及独立于该计划的雇主协助应急储蓄账户的广泛采用。

部分由于2020年疫情期间401(k)提前取款潮，更多雇主开始担忧：当员工无力支付意外开支时，他们往往会动用退休储蓄。

该法案还允许人们将529计划账户中最多3.5万美元转入罗斯IRA。此政策仅适用于已存在至少15年的账户，并需遵守罗斯账户缴款限额。

法案包含针对绝症患者、家暴受害者的免罚金取款条款，以及支付某些长期护理保险保费的规定。受联邦宣布的灾害影响者可免罚金提取最高2.2万美元，并可选择分三年缴纳所得税及偿还资金。

为鼓励中低收入人群为退休账户储蓄，该措施调整了针对特定工作者的税收抵免政策。自2027年起，政府每年将为符合条件的劳动者退休账户存入最高1000美元，无论其是否具有所得税纳税义务。现行政策下，该抵免仅适用于需缴纳所得税的人群。

联系安妮·特格森请致信[email protected]，联系理查德·鲁宾请致信[email protected]

刊载于2022年12月21日印刷版，标题为《退休计划改革方案推进》