美国监管机构称已获取中企审计底稿 - 华尔街日报

美国上市公司会计监督委员会近期派出30名工作人员在香港进行了为期九周的实地检查。图片来源：Alyssa Schukar/华尔街日报美国上市公司会计监督委员会表示，历史上首次获得了对中国内地审计公司进行不受限制检查的权限，这重置了在美上市中国企业的三年退市倒计时。

这家美国审计监管机构周四表示，其近期对这些会计师事务所的检查是在未经中国当局协商或提供意见的情况下进行的。

十多年来，中国监管机构以国家安全担忧为由，拒绝允许美国上市公司会计监督委员会检查中国内地的会计师事务所或例行查阅中国公司的审计记录。今年，在美国开始实施《外国公司问责法》后，北京方面软化了立场。该法将强制连续三年无法接受审计检查的公司退市。

截至今年夏天，美国证券交易委员会已将160家公司标记为不符合新规，面临从2024年开始失去在美上市资格的风险。

美国上市公司会计监督委员会主席埃丽卡·威廉姆斯在新闻发布会上表示：“不应以任何方式将这一公告误解为对中国内地和香港公司的健康证明。这标志着我们历史上首次能够进行全面彻底的检查和调查，以根除潜在问题，并要求公司负责解决这些问题。”

美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）主席埃丽卡·威廉姆斯表示，美国首次具备了对中国内地审计机构开展全面检查的条件。图片来源：ALYSSA SCHUKAR/THE WALL STREET JOURNALPCAOB近期派出30名工作人员在香港进行了为期九周的现场检查，检查团队规模是常规的两倍。威廉姆斯称，此次检查人员驻留香港的时间比类似检查通常所需时间多出三周。

该委员会检查了位于中国内地的毕马威华振会计师事务所和香港的罗兵咸永道会计师事务所这两家会计机构的八家公司审计记录，包括国有企业和敏感行业企业。

检查于9月至11月期间进行，此前华盛顿和北京的监管机构在8月达成了一项具有里程碑意义的协议。PCAOB拥有选择受检机构及其审计工作的完全自主权，并可直接获取所有相关人员的证词。

PCAOB发现了大量潜在缺陷，威廉姆斯表示这与该机构在全球其他首次检查中的发现一致。这一审计监管机构表示将于2023年发布检查报告。

前共和党籍美国证券交易委员会（SEC）委员迈克尔·皮沃瓦在谈到中国给予的准入权限时表示：“这比以往任何时候都更进一步，但我怀疑这种情况能否持续。“SEC对PCAOB拥有监管权。

米尔肯研究所（一家经济智库）的财务执行副总裁皮沃瓦表示，中国当局可能会反对某些尚未被选中接受检查的公司，或者改变提供审计权限的决定。“在与中国政府进行这些谈判的过程中，似乎总会在几周或几个月后出现一些问题。就在你认为取得突破时，总会有其他事情发生。”

作为审计协议签署方之一的中国证监会没有回应置评请求。

2014年至2018年担任美国证交会国际事务办公室主任的保罗·莱德表示，这些检查标志着非公开信息被允许离开中国供美国监管机构使用的少数领域之一。他说，中国当局可能做出让步是因为他们现在不想扰乱市场。

米勒&谢瓦利埃律师事务所的莱德表示：“他们来了个180度大转弯。““他们从完全不合作转变为显然完全合作……我不知道他们是否会接受这一进展，还是会寻找机会进行反击。”

最新的决定只是为三年退市倒计时重新计时，在美上市中国公司的审计机构将继续接受美国检查。美国公众公司会计监督委员会表示，正在制定计划，准备在2023年初及以后恢复定期检查，如果在任何时候不被允许进行检查，它可以重新评估。

据《华尔街日报》此前报道，美国公众公司会计监督委员会的工作人员在香港检查了包括电子商务巨头阿里巴巴集团和餐饮运营商百胜中国控股在内的公司的审计记录。

根据美中经济与安全审查委员会的数据，截至今年9月30日，共有262家中国公司在美国上市，总市值约为7750亿美元。

“在过去几年对两国市场可能脱钩的深切担忧之后，这无疑是一股新鲜空气，“智库大西洋理事会高级研究员杰里米·马克表示。

马克先生表示，过去一年中国经济的急剧下滑可能促使北京做出让步，允许美国审查，以便中国公司可以继续上市。“他们最不希望的就是失去进入华尔街的机会，“他说。

律师事务所Sadis & Goldberg LLP的合伙人萨姆·利伯曼曾代表因在美上市中国公司而遭受损失的投资者，他称该协议是一个重大突破，将更好地保护投资者。“过去，这些公司的投资者更容易受到欺诈，因为美国没有针对中国公司会计违规行为的有力保障措施，“利伯曼先生说。

数据分析公司China Beige Book的首席经济学家德里克·西瑟斯表示，美国投资者不应期望这一消息带来巨大收益。“这是由于中国政府对这类公司的敌意以及中国经济的疲软，“西瑟斯先生说。他补充说，如果中国经济在春季复苏且经济政策转变，这一公告可能会随着时间的推移变得更加重要。

在8月的审计协议之前，数十家在美上市的中国公司已转向在香港增发上市。短视频平台哔哩哔哩和百胜中国最近将其在亚洲金融中心的二次上市转换为主要上市，确保如果其美国股票退市，它们可以在另一个主要国际交易所继续公开交易。阿里巴巴也正在做同样的事情。

包括两家石油公司在内的五家中国大型国有企业最近分别主动申请将其股票从美国市场退市。这些公司均在美国证券交易委员会的不合规公司名单上。

**联系作者：**杨静，邮箱 [email protected]；米歇尔·陈，邮箱 [email protected]；马克·莫勒，邮箱 [email protected]

本文发表于2022年12月16日印刷版，标题为《美国监管机构获准审查中企审计》。