美国监管机构对毕马威公司及审计专业人士实施制裁 - 《华尔街日报》

美国公众公司会计监督委员会对毕马威英国、哥伦比亚和印度成员所及四名个人审计师实施制裁，罚款总额达770万美元。图片来源：Jack Taylor/Getty Images美国审计监管机构对毕马威全球网络中的三家成员所及四名审计专业人员实施制裁，指控其存在不配合检查、在培训考试中作弊等不当行为。

美国公众公司会计监督委员会周二表示，已就七项纪律处分令达成和解，这些成员所和个人因违反专业审计标准、质量控制标准和PCAOB规则而受到制裁。PCAOB称，除总计770万美元的罚款外，制裁措施还包括禁止或暂停四名指定审计师审计上市公司，并要求三家成员所——毕马威英国、毕马威哥伦比亚和毕马威印度——审查质量控制政策和程序，并在必要时进行改进。

PCAOB表示，毕马威英国据称未能发现或阻止强制性内部培训中的大规模答案共享行为。根据PCAOB的说法，从2018年到2021年3月，该所和一家为毕马威英国提供审计工作支持的印度实体的"数百名员工"不当共享了审计、会计和专业独立性等主题的培训答案。

毕马威英国还因涉嫌在连续四次对英国技术服务公司Endava PLC的审计中未能合理监督未注册的审计公司——罗马尼亚审计公司KPMG Audit SRL而受到额外制裁。调查发现毕马威英国在PCAOB备案文件中多次就未注册公司参与某些审计工作的情况作出不准确陈述。

英国毕马威（KPMG U.K.）在不承认也不否认调查结果的情况下，因涉嫌考试作弊行为受到公开谴责，同意支付200万美元民事罚款，并将审查并可能改进相关政策和程序。英国毕马威首席执行官乔恩·霍尔特（Jon Holt）在声明中表示，已对涉事人员采取适当纪律处分，并实施了额外监督措施。“毕马威绝不允许此类行为存在，我们对此零容忍。“他说道。

美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）就未注册审计事务所的违规问题对英国毕马威处以60万美元罚款，该机构同样未承认或否认指控。毕马威英国审计主管凯丝·伯内特（Cath Burnet）称，事务所已重新评估与其他公司的合作方式，加强了管控并提供了额外培训。

监管机构指出，2016年毕马威哥伦比亚分所及多名员工在PCAOB检查前，不当修改了两项审计工作底稿。PCAOB表示，其中一项审计的项目合伙人何塞·丹尼尔·梅伦德斯·希门尼斯（José Daniel Meléndez Giménez）主导了底稿篡改，埃德加·毛里西奥·拉米雷斯·鲁埃达（Edgar Mauricio Ramírez Rueda）和马尔科·亚历山大·罗德里格斯·拉米雷斯（Marco Alexander Rodríguez Ramírez）参与了该不当行为。

2016年至2020年间，毕马威哥伦比亚分所还违反质量控制标准，导致其未能发现内部培训考试中的不当答案共享行为。

毕马威哥伦比亚分所将支付400万美元民事罚款，同时须对其质量控制系统采取整改措施，接受公开谴责，并需在独立顾问监督下完成进一步调查以确定考试作弊程度。三名涉事人员被禁止与注册公共会计师事务所产生关联（一至三年后可申请重新执业），其中梅伦德斯还将支付2.5万美元罚款。

该事务所及三名个人承认了违规行为。毕马威哥伦比亚分公司的一位发言人表示，公司“持续采取措施加强其文化、治理和合规计划”。

PCAOB还指控毕马威印度分所项目合伙人Sagar Pravin Lakhani在空白工作底稿上签字，这些底稿后来被替换为已完成的工作底稿，且通常在审计报告发布后才进行替换。PCAOB指出，签字日期未更新意味着工作底稿未能反映审计工作完成与复核的实际日期。据称，该事务所明知其审计软件允许修改审计文档而不更新签字日期。

毕马威印度分所被处以100万美元罚款，受到公开谴责并被要求审查（必要时改进）质量控制政策与程序。Lakhani先生被罚款7.5万美元，并暂停在注册公共会计师事务所执业一年。该事务所及Lakhani先生既未承认也未否认PCAOB的指控。

毕马威印度分所在声明中表示：“作为事务所，我们专注于提供高质量审计服务。此事件的结案及我们对质量控制体系的改进，将推动我们继续前行。”

对于PCAOB点名的四人是否仍在职，毕马威发言人未立即回应置评请求。

PCAOB主席Erica Williams强调：“这些行动向毕马威及所有注册事务所表明，PCAOB将坚决肃清违规行为，动用一切制裁手段保护投资者并提升审计质量。”

毕马威此前曾因涉嫌考试作弊而受到处罚。该公司在2019年同意支付5000万美元，以解决审计师在内部培训考试中作弊以及公司在收到关于PCAOB检查的窃取信息后篡改过往审计工作的指控。

英国审计与会计监管机构在7月的一封信中向包括毕马威在内的七家审计公司表示，对于审计专业人士在外部专业考试和内部评估中作弊的行为“深感担忧”。

周二的制裁措施出台之际，PCAOB正在威廉姆斯女士的领导下努力加强其执法力度，她于1月上任。威廉姆斯女士表示，这些努力包括永久禁止更多个人审计师、征收巨额罚款以及对审计公司进行更多评估，以发现可能的违规行为。

“我们打算使用我们执法工具箱中的每一个工具，并在适当的情况下实施重大制裁，以确保那些将投资者置于风险之中的行为受到惩罚，并将不良行为者清除出去，”威廉姆斯女士在10月的一次会议上表示。

请致信Jennifer Williams-Alvarez，邮箱：[email protected]