立即行动，争取2022年大额税收减免——《华尔街日报》

现在是进行年终税务规划的时候了。2022年通胀高企且市场低迷，有很多事项需要关注。

和往年一样，2022纳税年度的大多数操作都必须在2023年1月1日之前完成。主要的例外情况是：对传统个人退休账户、罗斯个人退休账户和健康储蓄账户的2022年供款通常可以延迟到2023年4月18日（即明年的报税截止日期）之前完成。一些自雇纳税人可以在2023年10月16日之前为2022年向个人401(k)计划供款。

以下是当前需要重点关注的领域。

检查预扣税和预估税款

通胀已将税款不足的罚款推高至6%。1月1日，这一比例可能会升至7%，远高于今年早些时候的4%。因此，请检查预扣税或季度预估税款，特别是如果你的收入不稳定或包含意外之财。

大多数申报者必须在4月报税截止日期前很久支付90%的税款，以避免罚款。对于雇员来说，截止日期是2022年12月31日，而对于那些进行2022年第四季度预估税款支付的人来说，截止日期是2023年1月17日。

在年底提高工资预扣税的雇员通常可以免除全年的税款不足罚款，美国国税局已发布了一个计算器来帮助计算预扣税。退休人员和自雇纳税人必须自行评估。

如果你预计2022年会有大笔退税怎么办？考虑到国税局的积压和混乱，如果退税延迟，可以考虑减少预扣税或预估税款支付，以减少麻烦。

标准扣除还是分项扣除？

评估您的扣除项。申报者可以通过减去一个称为标准扣除的整体金额，或者通过列出“分项”扣除（如抵押贷款利息、州和地方税、慈善捐款、医疗费用等）来减少应税收入。

2022年，已婚联合申报者的标准扣除额为25,900美元，单身申报者为12,950美元。通货膨胀使得2023年的金额有所提高——已婚联合申报者为27,700美元，单身申报者为13,850美元——这是规划时需要记住的。（65岁或以上的申报者在2022年每人至少多1,400美元，2023年多1,500美元。）

2022年或2023年采取标准扣除的申报者应评估是否值得“集中”扣除项，以便在某些年份从分项扣除中受益。

通常最适合集中扣除的是慈善捐款。对于医疗费用来说，这一策略较难实施，因为许多申报者的费用不超过收入的7.5%门槛。对于那些符合条件的，服务必须在扣除年度完成——因此，如果孩子的牙齿矫正工作直到2023年才完成，父母不能在2022年支付全额账单并扣除。

慈善捐款策略

与2020年和2021年不同，今年对于非分项扣除者没有300美元或600美元的捐赠扣除。因此，捐赠者应关注捐赠的三个关键税收优惠。

一种策略是集中捐赠，在某些年份进行捐赠，而在其他年份不进行。例如，假设罗伯特和苏珊已婚，每年向慈善机构捐赠10,000美元。但这一金额加上其他总计10,000美元的扣除项仍低于2022年的25,900美元标准扣除额。通过在2022年或2023年进行两年的捐赠，这对夫妇可以在一年采取标准扣除，另一年进行分项扣除，从而最大化整体税收优惠。

另一种策略：捐赠持有超过一年的增值投资。捐赠者通常可以按资产公允市场价值申请扣除，而无需为增值部分缴税。需满足特定条件及限额。

选择集中抵扣或捐赠增值资产的捐赠者可考虑使用捐赠者建议基金（DAF）。这类基金允许捐赠者提前获得税务抵扣，后续再指定具体受赠慈善机构。此类基金操作便捷但需支付管理费。

最后，年满70岁半及以上的报税人可直接捐赠传统IRA资产。每位IRA持有人最多可将10万美元直接转至一个或多个慈善机构，该捐赠金额可计入最低强制提取额（如适用）。

这类被称为合格慈善分配的捐赠虽不能抵扣，但提款部分也不计入应税收入。此举有助于降低收入调整后的医疗保险费及投资收益税等，同时允许捐赠者采用标准扣除额。

考虑利用投资损失抵税

尽管今年市场表现惨淡，但应税账户持有证券的投资者仍有一线曙光。他们可抛售亏损资产，登记资本损失，用以抵消当前或未来盈利资产的资本利得，以及每年最多3000美元的工资等普通收入。

若仍看好该投资标的，投资者甚至可通过"先卖后买"实现亏损抵税——只要买卖间隔超过30天。否则将触发"虚售"规则导致损失抵扣延迟。

嘉信理财公司财务规划主管罗布·威廉姆斯表示，共同基金和ETF投资者通常有更多余地避免虚售问题，因为他们可以立即购买另一只基金，只要该基金与他们卖出的基金不完全相同。

考虑罗斯IRA转换

这一操作涉及将传统IRA资产转入罗斯IRA，并按普通所得税率对转换金额缴税。

作为回报，从罗斯账户的提款可以免税。如果资金留在传统IRA中，提款通常会像工资一样按普通所得税率征税。

Wealth Logic财务规划师艾伦·罗斯表示，支持转换的两个因素是：如果储户在转换时的税率低于提款时的税率，以及转换税可以用IRA以外的资金支付。

为继承的IRA制定计划

今年，美国国税局发布了详细规定继承IRA的年度必需提款。这些规定仅影响2020年或之后继承的IRA。

结果是：传统IRA的继承人（如果所有者在去世前尚未开始必需提款）和罗斯IRA的继承人有10年时间清空账户，期间不需要每年提款。10年规则的例外适用于配偶、IRA所有者的未成年子女（不包括孙子女）和某些其他继承人。

传统IRA的继承人（如果所有者一直在进行必需提款）也有10年时间清空账户，但有类似的例外情况。但这些继承人必须每年进行必需的最低提款。

根据美国国税局最新通知，IRA专家埃德·斯洛特建议，根据10年规则需要每年提取款项的继承人可以跳过2021和2022年的提款。 

从事零工经济或在线上平台销售？准备好迎接国税局新规

从今年开始，使用eBay、Airbnb、Venmo和Uber等平台的零工工作者和卖家将比过去更多人收到国税局通过1099表格申报的收入通知。

平台及其他付款方向国税局申报付款的门槛现已降至600美元，而法律修改前为至少2万美元。若被审计，更多收款人需证明他们在eBay和Etsy上出售二手衣物为何不应纳税。

零工工作者和平台卖家应通过整理记录为报税季做准备。部分人可能已落后进度，需补缴2022年的季度预估税款。 

联系劳拉·桑德斯请致信[email protected]

本文发表于2022年11月26日印刷版，标题为《您仍有节省2022年税款的机会》。