婚后税务：如何应对令人困惑的后果 - 《华尔街日报》

对于某些高收入夫妻来说，婚姻惩罚可能尤为严重，尤其是当双方收入水平相近时。插图：米克尔·贾索结婚可能会给你的税务带来意想不到的变化。

 部分双收入夫妻可能需要缴纳比保持单身时更高的合并税款——仅仅因为他们结婚了。尽管听起来不够浪漫，但计划在本月或下月结婚的一些情侣可能会发现，将正式婚礼推迟到2023年可能为今年节省可观的税款。但在其他情况下，已婚夫妻可能会发现他们的税款总额比保持单身时要低。

汤姆·赫尔曼 这些奇怪的税法现象长期被称为婚姻惩罚和婚姻红利。尽管2017年实施的税改对数百万已婚夫妇提供了重要减免，但这些现象仍在许多情况下以不同程度存在。城市-布鲁金斯税收政策中心的陈曦璐和珍妮特·霍尔茨布拉特指出：“当针对已婚夫妇的各种税收规定——免税额、扣除额、税收抵免和税率等级——未达到单身申报者相应金额的两倍时，通常就会出现婚姻惩罚。”

对于收入较高且双方收入水平相近的夫妻，这种惩罚可能特别严重，但低收入纳税人同样可能受到影响。沃尔特斯·克鲁维尔美国税务与会计公司的约翰·布坎南表示，许多税收规定都会影响惩罚的规模和程度。以下是其中一些因素：

扣除项及其他影响因素

**税率等级：**伊利诺伊州惠顿市财富管理与税务公司DeFilippis Financial Group的所有者、同时具备国税局全权代理资格的Stephen W. DeFilippis指出，夫妻联合申报的37%联邦所得税税率区间并非单身人士的两倍。2022纳税年度，37%的联邦所得税最高税率适用于收入超过539,900美元的单身纳税人，而夫妻联合申报的起征点为647,850美元。

**税收抵免：**DeFilippis先生表示，低收入劳动者可能因劳动所得税抵免（EITC）的复杂性面临婚姻惩罚。这项复杂条款本意是为大量低收入劳动者和家庭提供帮助。

**资本净亏损：**鉴于今年股市下跌，许多投资者的已实现资本亏损可能超过资本收益。这种情况下，纳税人通常每年可从工资等收入中扣除最多3,000美元净资本亏损（夫妻分报则为1,500美元）。该限额对单身和联合申报者相同，因此两位单身人士合计可扣除6,000美元，而联合申报者上限仍为3,000美元。

**SALT扣除：**对于选择分项扣除的纳税人，州和地方税（SALT）扣除上限对联合申报者和单身人士均为10,000美元。这意味着两位单身人士可扣除20,000美元，而联合申报者仅限10,000美元（分报夫妻各5,000美元）。这对居住在纽约市、加州和新泽西等高税区的分项申报夫妇尤为重要。

**社会保障：**根据Wolters Kluwer的Buchanan先生所述，未婚纳税人计算社会保障福利税的基础金额为25,000美元，联合申报的已婚夫妇为32,000美元。

**其他影响因素：**已婚夫妇的税务负担还可能受到抵押贷款利息扣除限制以及适用于许多高收入投资者的3.8%净投资所得税的影响。

**居住地：**华盛顿特区税务基金会政策分析师Janelle Fritts表示，居住地也会影响已婚夫妇的税务情况。她说，许多州的税收制度中嵌入了婚姻税惩罚。更多信息，请参阅她题为[“你的州有婚姻税惩罚吗？”](https://location: Where you live can also play a role in how married couples are taxed)的报告。

申报状态

已婚夫妇可以选择联合申报或作为“已婚个人单独申报”与配偶分开申报。大多数已婚夫妇选择联合申报，因为这通常在税务上更有利。在某些情况下，与配偶分开申报可能更有利，包括当一方收入显著低于另一方且有大量医疗费用扣除时。纽约市Kostelanetz LLP律师事务所的Bryan Skarlatos表示，如果你怀疑配偶存在税务欺诈行为且不希望为此人的税务负责，分开申报也可能是一个明智的选择。

夫妻如何因婚姻而减少税务负担？

答案因人而异，取决于具体情况。布坎南先生举例说，比如配偶一方收入远高于另一方，或仅一方有收入的情况。他给出一个假设案例：若纳税人今年收入分别为17万和3万美元，选择联合报税可比各自单身报税少缴约3800美元。

德菲利皮斯先生指出，某些情况下优惠可能更大。例如当一方年收入20万美元而另一方零收入时，婚姻税收优惠可达约10,550美元。“通常双方收入差距越大，婚姻税收优惠越显著。”

**系列I储蓄债券更新：**政府担保的系列I储蓄债券虽最新利率不及从前，但6.89%的年化利率（2022年11月至2023年4月发售）仍具吸引力。详情参见财政部官网。

**慈善捐赠提醒：**若计划使用合格慈善分配方式（QCD），请尽快办理。该操作耗时可能超出预期。70½岁以上投资者每年可从传统IRA直接转出10万美元至合格慈善机构（注意：捐赠人建议基金不适用），这笔转款不计入应税收入且可抵扣年度最低提取额。国税局发言人埃里克·史密斯强调资金必须直接汇至慈善机构。国税局近期发布了相关指南摘要。

赫尔曼先生是加利福尼亚州的一位作家。他曾是《华尔街日报》税务报告专栏的专栏作家。将评论和税务问题发送至[email protected]。