《华尔街日报》：税务顾问解读中期选举将如何影响你的财务规划

由于高通胀，2023年退休账户缴款限额将创纪录地提高。图片来源：iStock税务顾问表示，中期选举结果为美国人提供了规划未来三年纳税申报的机会。

尽管部分选情仍难分胜负，但共和党似乎有望重新掌控众议院。由民主党控制的国会可能在即将到来的跛脚鸭会期中处理两党退休法案及其他较小规模的税收条款。无党派机构城市-布鲁金斯税收政策中心税务专家霍华德·格莱克曼表示，分裂的国会不太可能通过重大税收立法。

税务顾问指出，政府分治意味着个人可以制定未来几年有效的策略。格莱克曼称，除非国会采取行动，前总统特朗普2017年实施的提高标准扣除额等税改政策很可能持续生效至2025年底。

税务规划师表示，这三年窗口期可让美国人采取长期策略减少税负。“我们谈论的是每年至少能让人们口袋多出几千美元，“密歇根州绍斯菲尔德注册财务规划师兼律师蒂莫西·怀曼说道。

怀曼先生表示，当纳税人仅做年度规划时，可能在短期内节省税款，但最终会支付更多。例如，他的一位退休客户在2020年申请了大额医疗费用扣除，导致联邦所得税为零，却错失了更大的节税机会。“这算高明规划吗？并不。“怀曼先生说。

怀曼指出，若该客户采用更长远的规划，本可将个人退休账户资金转入罗斯账户，在10%和12%的低边际税率档提前缴税，避免未来适用更高税率。他还可以出售增值股票，利用其收入层级享受0%的资本利得税率。

怀曼强调，多年度战略规划才是目标。以下是税务顾问建议的切入点：

集中申报慈善扣除

威斯康星州注册会计师罗伯特·基布勒表示，在标准扣除额提高政策延续至2025年的背景下，将扣除额集中到某年度申报、次年改用标准扣除是明智之举。2023年标准扣除额为单身纳税人13,850美元，联合申报夫妇27,700美元。

基布勒举例说明：处于24%税档的夫妇若将2022-2023年共3万美元慈善捐赠集中到今年分项扣除，明年采用标准扣除，可节税3,384美元。

国会可能在跛脚鸭会期恢复2022年非分项申报者的额外慈善扣除：单身300美元，联合申报夫妇600美元。

以0%或15%税率收割收益

怀曼先生表示，纳税人可以出售经纪账户中已增值的投资，并按当前历史最低的资本利得税率缴税。2017年税法允许更多纳税人在2025年前以较低税率（甚至零税率）实现收益。对于拥有大量收益的纳税人，他建议将收益分摊到若干年份以降低税负。

2022年，收入不超过83,350美元的已婚夫妇适用0%资本利得税率。换言之，调整后总收入为60,000美元的已婚夫妇今年可最多出售49,250美元盈利股票，享受标准扣除额后无需缴纳资本利得税。收入在83,350美元至517,200美元之间的已婚夫妇适用15%税率，超过该范围则适用20%最高税率。

除资本利得税外，夫妇收入超过25万美元或单身纳税人超过20万美元时，还需缴纳3.8%的投资净收益税。

亏损收割策略

基布勒先生指出，多数经纪账户存在投资亏损的纳税人应考虑税务亏损收割，即出售部分亏损投资以抵消资本利得。这些亏损可结转至未来年度，从而将未来收益的税负降至0%。担心错失上涨行情的投资者可立即重新入市，例如出售标普500指数基金后转投标普1000基金。

税务多元化策略

正如投资者通过多种资产类别分散投资组合一样，怀曼先生建议他们还应确保投资在税务方面也实现多元化。他建议将部分资金投入税前储蓄账户（如传统401(k)或个人退休账户），部分投入税后罗斯账户，部分存入应税经纪账户。

怀曼表示，多年储蓄策略对所有人都有帮助，但若预知将面临低收入年份（适合罗斯储蓄）接续高收入年份（适合税前储蓄）的情况，调整储蓄策略尤为重要，反之亦然。“无论选举结果如何，税务多元化都能为未来提供灵活性”，他补充道。

由于高通胀，2023年退休账户缴款限额正以创纪录幅度上调。分裂的国会今年可能通过两党退休法案，其中一项拟议提高高龄工作者追加缴款的金额上限，并要求使用税后资金缴纳。

罗斯转换

倡导多年税务规划的基布勒先生指出，在当前税率下，罗斯转换仍是热门策略。该操作将资金从税前退休账户转入罗斯账户，预先缴纳所得税后即可实现免税增值。与72岁起需强制提领的传统IRA和税前401(k)不同，罗斯账户无年度最低取款要求。

例如某夫妇持有200万美元IRA账户。当一方离世后，生存配偶将以单身纳税人身份提款，相比联合报税时将面临更高税率的分级课税。基布勒建议，通过数年间的季度性小额罗斯转换可有效减轻税务负担。

遗产规划

2023年遗产税的起征点将为每人1292万美元。该数字计划在2026年初下降约一半，使得更多遗产需要缴税。基布勒先生表示，可能受影响的纳税人现在可以考虑制定年度赠与计划，将资金移出他们的遗产。

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