随着疫情援助枯竭，企业争抢新冠税收抵免——《华尔街日报》

一项针对小企业的临时税收减免政策催生了一个咨询行业，这些公司利用联邦疫情援助计划牟利，引起了美国国税局的警觉，认为部分申请已超出法律允许范围。

薪资保护计划和其他联邦援助计划早已停止受理。但受新冠疫情冲击的小企业和非营利组织仍可使用一条鲜为人知的"生命线"——员工留任税收抵免（ERC）。企业通过修改2020和2021年的工资税申报表，可为每位员工申请最高26,000美元的退税。

大量公司如雨后春笋般涌现，明确以推动更多企业申请ERC为目标。它们通过广播广告、网络推广和电话推销相互竞争，并与传统会计师事务所、薪酬公司和税收抵免专家展开角逐。美国国税局已支付超过580亿美元的ERC退款。

Innovation Refunds公司首席执行官霍华德·马克勒表示，其公司每月营销支出近1000万美元，已完成4000多份ERC申请，总额达13.5亿美元。该公司原本专注于帮助企业获取研发税收抵免，在了解到ERC后转向。“这是更大的机遇，“他说，“我们认为ERC不仅对我们更具价值，对服务对象也是如此。”

对符合条件的小企业而言，在业主面临通胀、利率上升和劳动力市场紧张之际，ERC提供了及时的资金支持。但对于那些超出资格标准虚报申领的企业，此举可能成为国税局严厉审计的开端。

截至3月，美国国税局已处理超过45万份申请，截至11月初还有多达28.1万份待处理。该机构表示，将员工留任税收抵免（ERC）视为重大合规问题；已启动审计工作，培训了300名税务专员审查此类抵免。根据《华尔街日报》查阅的文件要求，国税局已向部分雇主发送详细请求，要求提供员工名单及资格证明。国税局刑事调查部门正在审查这些申请。

Innovation Refunds公司表示，每月花费近1000万美元推广其服务。图片来源：Innovation Refunds国税局在10月发布警告提醒企业警惕广告宣传，指出部分顾问对ERC资格和金额的立场不当。声明中警告称’不当申领ERC可能导致纳税人需退还抵免额并缴纳罚金及利息’。

“这有点像淘金热，“Civitas Strategy总裁Gary Romano表示，该公司已为 childcare 机构处理超1.25亿美元ERC退税。其咨询公司采用固定收费模式——每份ERC申报约800美元。业内人士称，部分ERC顾问收取退税额25%或更高的佣金。

薪资处理公司Paychex表示，已协助约4.5万家客户成功申请超过92亿美元的员工留任税收抵免（ERC）。公司副总裁汤姆·哈蒙德称：“许多人并不清楚自己可能符合资格，我们正尽己所能逐步联系这些客户。“该公司收取平均4000美元的固定ERC服务费。

国会于2020年设立员工留任税收抵免政策，作为薪资保护计划（PPP）的配套措施，后者提供可免除贷款。其核心理念是奖励那些留住员工的雇主。

小型企业可为在职员工申请可退税抵免，而大型企业通常只能为未工作员工申请。雇主2020年每位员工最高可获5000美元，2021年前三季每季度每位员工7000美元。企业通常有三年时间修改原始税表，因此目前仍可全额申请。

亚利桑那州四家辅助生活公寓运营商"A Paradise for Parents"的所有者哈尔·克兰默，在响应Innovation Refunds电台广告后从国税局获得逾20万美元ERC退款。克兰默支付了25%费用给该中介，其会计师虽报价更低但估算抵免金额仅为一半。他将这笔资金用于员工奖金和设备升级。

ERTCadvisors.com、ERCfreefile.com等网站正积极招揽中小企业客户，提供税务文件准备或预期退税预支服务。这些机构认为传统会计师因业务繁忙、作风保守或不熟悉立法变化而未能专注ERC业务。

亚利桑那州一家由哈尔·克兰默拥有的辅助生活机构的员工在获得员工留任税收抵免后收到了奖金。图片来源：《华尔街日报》的Ash Ponders杰斯·坎贝尔多年前离开会计行业，转行从事市场营销和咨询工作。他在2021年创立了自己的ERTC咨询公司，当时他看到了一个机会，可以帮助已经是他的客户的牙医和正畸医生。ERTC Express的约翰·索萨表示，随着房地产行业收缩，他一直在雇佣抵押贷款核保员来审查ERC申请。

在争夺客户的过程中，ERC咨询公司的高管们坚称他们遵守规则，同时私下谈论竞争对手的偷工减料。他们警告说，这场税收抵免的小热潮中充斥着不合格的顾问，他们收取过高的费用。

EZ-ERC的创始人、会计师肯尼·德特曼表示，他的公司通常收取8%到15%的费用，并已提交了5.13亿美元的申请。他说，一些竞争对手正在使用千篇一律的方法。“复制、粘贴。复制、粘贴。复制、粘贴。收取35%的费用，”他说。“这是一个非常棒的商业模式，直到它追上你。”

要获得ERC资格，雇主必须显示2019年总收入显著下降。如果他们因政府命令而经历了全部或部分业务暂停，或者因与新冠疫情相关的政府命令导致的供应链中断而受到损害，也可以获得资格。

创新退款公司首席执行官霍华德·马克勒表示，其公司完成的员工留任税收抵免申请总额达13.5亿美元。图片来源：创新退款公司"收入下降是科学问题，另外两项则是艺术问题，“财务ERC管理成员大卫·戈尔丁说。他的公司最近开始向小企业提供高达预期ERC金额70%的预付款，通常换取预期退税额的11%至15%。

ERC热潮已引发多起诉讼。宾夕法尼亚州斯克兰顿的玛丽伍德大学6月起诉Synergi Partners公司，指控这家税收抵免公司承诺可获得超600万美元退税额，并开具了其901,942美元服务费的首期账单。而该校外部会计师认为其并不符合资格。

Synergi表示与玛丽伍德的会计事务所存在意见分歧，诉讼已被驳回。玛丽伍德称双方达成了不公开条款的和解协议。Synergi首席法务官阿什利·霍格塞特表示：“我们公司的立场是：如果你对此不满意，我们不会强迫你接受抵免。”

除了支付服务费外，申请抵免的雇主通常还需重新提交所得税申报表并向国税局补缴税款，从而降低税收减免的实际价值。因为他们必须放弃与抵免工资相关的扣除项。

达拉斯附近儿童教育中心STEAMspark的老板拜伦·威尔斯表示，他支付了1,200美元给薪资公司处理ERC文件，至今仍每周接到3-5个ERC咨询公司的电话。“等他们说完推销词，我就告诉对方早已拿到退款且没支付那么高费用，“他说，“对方通常会直接挂断。”

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