先是加密货币崩盘，现在轮到税务局上门了——《华尔街日报》

本周，随着离岸交易所FTX的崩溃，加密货币的溃败进一步加剧。比特币在2022年已下跌超过60%，许多加密货币投资者现在肯定想暂时远离数字资产。

但这将是一个错误。美国国税局对加密货币的兴趣并未减退，投资者需要在年底前关注关键的税务问题。

新规和执法行动即将出台，以揪出过去常常未申报的加密货币交易。同时也有一个好消息：今年痛苦的抛售为加密货币持有者提供了一个机会，可以通过亏损来抵消未来的税款。

以下内容将帮助投资者在未来几周内做出明智的加密货币操作，并为美国国税局审查做好准备。

加密货币亏损作为节税工具

对于那些持有加密货币的投资者来说，如果这些资产存放在应税账户而非IRA等避税账户中，还是有一线希望的。

好处在于，如果投资者出售这些加密货币并记录资本亏损，这些亏损可以用来抵消未来盈利投资的资本利得。这些盈利不一定是数字资产，也可以是股票、房地产或其他投资。

如果拥有资本亏损的投资者没有资本利得可以抵消，这些亏损每年可以在纳税申报中抵消最多3000美元的普通收入（如工资）。这些亏损不会过期。

假设约翰现在持有的加密货币亏损了2万美元。如果他出售这些资产且没有资本利得可以抵消，他可以在今年和未来几年每年减少3000美元的工资收入。如果两年后他获得了5000美元的资本利得，他将无需为此缴税——并且仍有9000美元亏损额度可用于抵消未来税款。

从关键角度看，加密货币亏损相比股票亏损具有一项优势。若投资者亏本抛售股票，“虚售规则"会对其在抛售前后30天内购入相同股票的行为进行处罚。

但虚售规则目前并不适用于加密货币。因此加密投资者可以鱼与熊掌兼得：通过当下认亏来规避未来收益税负，同时立即回购看好的币种。无需等待并错失可能出现的市场反弹——如果真有反弹的话。

美国国税局对经纪商的新报告要求

2021年《基础设施投资与就业法案》规定，加密货币经纪商需通过1099表格向国税局报告应税账户中的客户销售收益，该要求与券商报告股票交易的规定类似。

此项改革旨在遏制加密投资者普遍存在的随意性（有时是违法性）避税行为。在国会立法前，交易所等第三方几乎无需向国税局报告加密交易，许多投资者也长期忽视相关税务规定。国税局近期法庭文件显示，2019年仅约10万份税申报表报告了加密交易，远低于研究数据预期——调查表明约20%美国成年人曾买卖或使用加密货币。

新法律将于2023年1月1日生效，因此首批表格将于2024年初发送给纳税人和美国国税局。然而，税务专家表示，这一日期可能会推迟，因为财政部尚未发布详细规定，以明确诸如谁是加密货币经纪人等棘手问题的法律定义。加密货币公司还需要更新软件。

新规很可能会增加复杂性，即使是对遵守法律的投资者来说也是如此——因此，加速在今年内采取行动可能是明智之举。加密货币报税软件提供商CoinTracker的税务策略主管Shehan Chandrasekera表示，更多的文书工作可能会导致纳税人和国税局出现更多错误，需要花费时间来解决。

他补充说，对于那些不合规的加密货币持有者，“新的报告要求并不会改变加密货币的征税方式。但它会让国税局了解你的交易——因此，现在整理好相关事项非常重要。”

法院下令对加密货币逃税行为展开新调查

8月和9月，联邦法官批准了两项新的传票，要求一家加密货币交易所和一家银行向国税局提交客户信息，以揭露利用加密货币逃税的行为。

根据司法部的一份声明，这家加密货币交易所是sFox，是一家加密货币主要交易商，拥有超过17.5万名客户，自2015年以来交易总额超过120亿美元。银行是M.Y. Safra Bank，该银行与sFox客户签订了提供银行服务的协议。这两家企业均未被指控有不当行为。

sFox和M.Y. Safra必须向美国国税局提交2016年1月1日至2021年12月31日期间任何一年加密货币交易额达到或超过2万美元的客户账户信息。

为证明传票的合理性，该机构提供了10名未具名人士的案例，这些人士主要通过sFox进行交易却未申报应税收入。未申报收入从涉嫌庞氏骗局的100万美元到仅显示工资、退休金和社会保障金收入（未包含加密收益）的5000美元不等。

美国国税局已采用这种名为"无名氏传票"的策略，针对另外三家交易所（Coinbase、Kraken和Circle）处理2万美元以上的加密逃税交易。通过这些及其他措施，该机构已对未申报的加密收入评估了超过1.1亿美元应纳税款，预计还将追缴更多。罚款和利息可能使部分纳税人应缴总额翻倍。

曾在国税局刑事调查部门任职、现就职于Kostelanetz律所的Don Fort表示未来可能发出更多传票：“国税局和司法部已精于制定法官会批准的调查请求。”

国税局对历史案件的穷追不舍，正提醒着那些未申报加密收入的投资者：隐匿收入可能败露，且后果严重。

联系作者Laura Saunders请致信[email protected]

更正声明无应税资本利得的纳税人可在工资等普通收入中抵扣最高3000美元资本损失。本文早期版本错误表述为抵扣将减少所得税而非收入。（11月11日修正）