《华尔街日报》：州税收的赢家与输家

如果美国各州是民主的实验室，那么太多州几十年来一直在进行同样的税收和支出实验，却期待不同的结果。税务基金会上个月发布了2023年州商业税收环境指数，该报告值得更广泛关注，因为它揭示了哪些州真正致力于争夺劳动力和资本。

在表现最差的榜单上（见附近），常见的州名列其中，税收环境最糟糕的州包括：新泽西州（排名第50位）、纽约州（49）、加利福尼亚州（48）和康涅狄格州（47）。当一个州在某项税收（如个人所得税）上排名靠后时，往往在其他税种上表现也很差。加利福尼亚州在企业税、个人所得税和销售税上都排在40多位。

新泽西州对企业征收的最高税率为11.5%，为全美最高，而加利福尼亚州的企业税率为8.84%。但萨克拉门托对金州居民征收的最高所得税率为13.3%，为全国最高，而特伦顿的税率为10.75%。纽约州对个人的最高税率高达10.9%。

这些税收最糟糕的州都有一个共同点，即政府由公共工会主导，这些工会对更多收入有着永不满足的欲望。2017年的联邦税改将州和地方（SALT）税收抵扣上限设定为1万美元，但尽管疫情期间来自华盛顿的收入激增，这些州仍未减轻税收负担。也许如果他们最终意识到国会不会取消SALT上限，他们才会采取行动。

全美四大最佳税收州均不征收个人所得税：怀俄明州、南达科他州、阿拉斯加州和佛罗里达州。放弃征收所得税可有效防范税率攀升的常规趋势。蒙大拿州则成功实现了无销售税政策。怀俄明与南达科他州既无企业所得税也无个人所得税。报告指出，排名第十的北卡罗来纳州对企业仅征收2.5%的税率，为全美最低。

多数州仍有改进空间。德克萨斯州（总排名第13位）虽免征个人所得税，但房产税偏高，州与地方销售税平均负担达8.2%。阿肯色州将个人所得税最高税率从5.9%降至4.9%，企业所得税从6.2%调至5.9%值得肯定，但由于税制结构过于繁琐，该州仍位列第40位。

另一个共和党主政的俄亥俄州（排名第37位）提升空间巨大。其商业税制混乱且未合理核算支出。该州个人所得税最高税率虽仅为3.99%，但未对已婚申报者合理调整税级（即"婚姻惩罚"），且地方政府还叠加征收所得税。州长迈克·德温与州议会应利用明年可能的多数席位优势，切实推动改革而非空转支出齿轮。他们可借鉴排名第九的邻州印第安纳州经验。

亚利桑那州成为进步最大州，得益于共和党州长道格·杜西的税改，排名从第24位跃升至第19位。该州将四档所得税合并为两档，最高税率从4.5%降至2.98%。由于税收激增，原定2024年实施的2.5%统一税率将提前至2023年生效。税收基金会预测该州明年排名将继续攀升。

反面教材是华盛顿州，其排名从第15位跌至第28位。该州对部分资本收益新征收的7%税未根据通胀调整，这意味着税负将逐年加重。报告指出，华盛顿州"激进的毛收入税和高税率销售税"原本一直因其不征收个人所得税而在排名中获得平衡。目前该州资本利得税因涉嫌违反州宪法正面临法律诉讼。

两党太多州长喜欢在选举年以临时退税或其他小恩小惠来减税，但真正的经济收益来自长期提升本州竞争力。美国民众及其财富的流动性前所未有之高，佛罗里达等低税州将持续收获良性政策红利。

若历史具有参照性，纽约州和新泽西州将继续面临纳税人流失。

新泽西州特伦顿的州议会大厦图片来源：Getty Images/iStockphoto刊载于2022年11月8日印刷版《各州税收赢家与输家》。