《华尔街日报》：SEC会计师警告经济衰退担忧与市场抛售下欺诈风险上升

华尔街最高监管机构警告称，市场抛售和对经济衰退的担忧可能促使更多公司做假账，并正施压审计机构加强核查。

美国证券交易委员会代理首席会计师保罗·蒙特在采访中表示：“当前经济环境面临重大不确定性，从历史经验看，这往往会导致欺诈风险上升。因此我们正积极采取行动，向市场发出警示。”

监管机构近期正加强对审计机构的审查。审计监管机构对违规会计师采取了更严厉的处罚措施。在最新财年中，美国证交会创纪录的罚款金额就包含对审计机构开出的巨额罚单。

蒙特在上月的声明中指出，证交会担忧审计机构经常未能对可能存在的财务欺诈预警信号作出充分应对。声明称，监管机构的审计检查"持续发现审计师在考虑欺诈风险时，对职业审慎态度和专业怀疑精神的运用存在问题"。

审计机构表示其行为符合法律规定，该法律限定了他们追查欺诈的责任范围。当未能发现企业故意操纵财务报表时，他们常因公众的强烈反应感到沮丧。

英国致同会计师事务所首席执行官大卫·邓克利2019年向英国议员们坦言：“我们的工作并非专门侦查欺诈。我们并非声明账目绝对正确，而是认为其具有合理性。”

美国证券交易委员会的芒特先生在声明中表示，审计师专注于非强制性工作"尤其令人不安"，这可能降低发现欺诈行为的可能性。他在采访中称，希望向审计公司发出关于其职责的"非常强烈的提醒"。

SEC担忧审计师对指向财务欺诈的警示信号经常反应不足。图片来源：Andrew Harrer/Bloomberg News致同会计师事务所发言人拒绝置评。

审计师职责问题正在全球范围内发酵，包括安永在德国和英国面临的数十亿美元诉讼。该事务所被指控在对金融科技公司Wirecard AG和医院运营商NMC Health PLC两家企业爆雷事件的审计中存在过失。

安永上月就NMC Health相关27亿美元索赔向英国法院提交的文件中表示，其审计旨在提供合理（而非绝对）保证，确保财务报表不存在重大错报。文件称报表准确性的主要责任在于企业，并指所称欺诈涉及文件造假。

因在Wirecard等企业倒闭事件中受到指责，安永两年前告知客户正采取多项措施以更主动地发现重大欺诈行为。

安永全球副董事长兼专业实践部门负责人大卫·凯恩表示，这些措施已在多起案例中"成功识别欺诈行为"。

安永已告知客户，该公司正在采取措施更积极地寻找重大欺诈行为。图片来源：弗兰克·赫尔曼/斯文·西蒙/祖马新闻社凯恩称，该事务所正运用人工智能分析账本中的可疑交易，挖掘社交媒体信息，并更早启用法务会计专家来筛查高风险企业的潜在违规行为。他补充说，与过去相比，安永现在会拒绝更多潜在审计客户，并终止与更多现有客户的合作。

安永及其他会计师事务所的此类措施并未解决该行业根本的利益冲突问题：会计师事务所由被审计企业支付报酬，这使得它们不太可能直面企业的不当行为。

对于审计师可能在客户压力下对可疑财务报表放水的担忧可追溯至数十年前。在2001年安然公司破产前夕，其现已倒闭的审计机构安达信会计师事务所的一位合伙人曾抱怨，他反对某些会计操作的建议遭到无视。在这家总部位于休斯顿的能源公司高管投诉后，该合伙人随后被调离安然审计团队。

一些会计行业内部人士表示，此后情况几乎没有改变。税务专家、安永前雇员萨扬塔尼·戈斯于9月对安永提起诉讼，声称她因在2020年对两家大客户潜在欺诈行为提出警示而遭到惩罚。

高希女士在诉讼中表示，她质疑这两家客户是否利用公司间交易非法减少应纳税额。她指控安永无视其反对意见，并在一个案例中将她调离该账户，转而启用"会盲目批准客户做法的审计师"。公开记录显示，高希于1月被安永解雇，目前就职于另一家四大会计师事务所。

“安永公开宣称其财务报表审查不受客户压力影响，但这与员工实际工作状况不符，“高希的律师迈克尔·威尔明表示。

安永发言人回应称，公司将坚决反驳高希"毫无根据"的指控，并指出这些指控在她提交举报投诉后已被劳工部"全部驳回”。

威尔明先生称，此次诉讼将审查早期裁决中未考虑的证据，如安永内部文件和证人证词。

威尔明透露，高希提起诉讼后，有其他安永员工联系她，表示在审计过程中提出质疑时同样遭遇压力。

安永发言人表示：“我们鼓励所有员工在履行专业职责时畅所欲言，无需担心打击报复。”

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