美国国税局通胀调整后的税率等级对你意味着什么 - 《华尔街日报》

通胀调整影响了401(k)退休账户和通勤账户等工作福利的税收减免。图片来源：Getty Images由于美国国税局根据通胀进行的调整，许多美国人明年的税负将会下降。有些人会比其他人受益更多。

根据联邦法律规定的公式，美国国税局每年对包括标准扣除额和所得税等级在内的数十项税收条款进行通胀调整。近期创纪录的通胀导致2023年的调整幅度较大。

通胀调整并非减税，而是旨在帮助抵消物价上涨的影响。

内布拉斯加州奥马哈市的注册理财规划师本·亨利-莫兰德表示，即使所得税等级门槛提高，明年获得加薪以抵消通胀影响的人仍可能在2023纳税年度面临更高的税单。尽管他们支付的税款金额会增加，但占收入的比例可能仍会降低。

康涅狄格州切希尔市的税务顾问兼注册代理人莫里斯·阿姆斯特朗表示：“这实际上不是给纳税人的礼物，更像是让我们保持现状。”

阿姆斯特朗举例说，假设一位40岁的单身纳税人玛丽亚，2022年和2023年的收入保持在10万美元不变，标准扣除额和税级的通胀调整意味着她在2023纳税年度将比2022年少支付508美元的税款。如果她在2023年获得4%的加薪至10.4万美元，那么她将多支付372美元的税款。与收入增加4%相比，税款增加了2.5%，这意味着她的实得工资会增加。

玛丽亚的最高税档为22%。这并不意味着她的所有收入都按22%征税。税档是分级的，即部分收入完全免税，下一档收入按10%征税，然后是12%、22%，最高收入者可达37%。随着税档起征点随通胀上调，更多收入将保留在较低税档，适用更低税率。

经过通胀调整后，玛丽亚需按高税档缴税的金额减少。若获得加薪，新增收入将按她的最高税档计税。

2023年申报的税务中（2024年初提交），免税的标准扣除额和税率生效的收入起征点均将上涨约7%。国税局数据显示，2019年近九成纳税人选择标准扣除而非分项扣除。

通胀调整还影响401(k)退休账户、医疗灵活支出账户和通勤账户等职场福利的税务抵扣。亨利-莫兰德先生指出，通过注满这些账户，纳税人可进一步降低税单。

计算方式如下

2023年单身申报者的标准扣除额（应税前可从收入中扣除的统算金额）经大幅通胀调整后增至13,850美元（今年为12,950美元）。收入减去标准扣除额即为应税收入。

对玛丽亚而言，100,000美元收入减去13,850美元，应税收入为86,150美元。仅标准扣除额的上调就降低了她的应纳税额。

接下来，您需要根据10%至37%的税率对您的应税收入进行征税。

玛丽亚将达到22%的税率档次，对于单身申报者来说，2023年该档次的起征点为44,725美元，高于今年的41,775美元。

她将对11,000美元以下的应税收入按10%的税率缴税，对11,001美元至44,725美元之间的收入按12%的税率缴税，对超过该金额的收入按22%的税率缴税。2023年的总税额为14,260美元，而2022年为14,768美元。

如果玛丽亚已婚，且她与配偶的收入为300,000美元，他们将在2023年享受27,700美元的标准扣除额，高于2022年的25,900美元。他们将达到24%的税率档次。如果他们的收入保持不变，他们将节省1,309美元。如果他们的收入增加4%至312,000美元，他们将比2022纳税年度多缴纳1,565美元。尽管税额增加，但他们的实得工资仍将更高。

亨利-莫兰德先生表示，除了税率档次和标准扣除额外，美国国税局还对许多员工福利进行了通货膨胀调整，通过充分利用这些福利，纳税人可以节省更多。这些账户的典型运作方式是，您选择将钱直接从工资中转入这些账户，这部分钱在税前扣除，从而减少您的应税收入。他说，如果您没有能力充分利用这些账户，至少应考虑根据收入增加的比例进行缴款。

例如，如果玛丽亚通过工作获得健康保险，并且她的雇主提供医疗灵活支出账户，她可以在2023年向该账户存入3,050美元，高于今年的2,850美元。通过使用该账户支付包括保险自付额在内的自付医疗费用，她无需为这部分钱缴纳所得税。因此，根据她22%的最高税率，这相当于医疗费用享受22%的折扣。

如果玛丽亚乘坐公共交通工具通勤，她可以设立一个通勤税务账户，2023年每月最多可存入300美元（今年为280美元），用于支付通勤费用。

工人可以向401(k)和类似的工作场所退休账户的供款金额也根据通货膨胀进行了调整，2023年将从今年的20,500美元增加到22,500美元。

阿姆斯特朗先生表示，假设玛丽亚的薪资提高到104,000美元并充分利用所有这些账户，她的应税收入将减少29,150美元，降至61,000美元。

在玛丽亚已婚的情况下，这些税收减免的价值更大，因为这对夫妇的最高税率为24%。

亨利-莫兰德先生表示，对于今年获得大幅加薪但明年不指望加薪的人来说，最好在年底前争取一些额外的扣除额。

写信给阿什莉·埃贝林，邮箱：[email protected]

更正与补充2023年经通货膨胀调整后的10%税率适用于单身纳税人收入不超过11,000美元，联合申报的已婚夫妇收入不超过22,000美元。12%的税率适用于单身申报者收入在11,001美元至44,725美元之间，联合申报的已婚夫妇收入在22,001美元至89,450美元之间。本文附带的图表前一版本错误地陈述了这些税级的范围。（已于10月27日更正）