美国国税局将2023年遗产税起征点提高至1292万美元——《华尔街日报》

美国国税局每年对包括标准扣除额和所得税等级在内的数十项税收条款进行通货膨胀调整。图片来源：Chip Somodevilla/Getty Images在周二美国国税局进行通货膨胀调整后，2023年纳税人将能够从遗产税中豁免更多资产。

个人在其生前或死后可免税转移给继承人的资产上限将从今年的1206万美元提升至1292万美元。已婚夫妇可共同豁免近2600万美元。

2023年免税年度赠与限额将从今年的1.6万美元提高至1.7万美元。这意味着任何人都可以向不限数量的人赠送最高1.7万美元的免税礼物，这些赠与不会影响更大的遗产税免税额。

美国国税局根据联邦法律规定的公式，每年对包括标准扣除额和所得税等级在内的数十项税收条款进行通货膨胀调整。近期创纪录的通胀意味着这些数字将发生重大变化。

如今遗产税适用人群比过去少得多。多年来，国会提高了人们可以免税传给继承人的金额（即联邦遗产税免税额），并于2012年开始根据通货膨胀进行指数化调整。唐纳德·特朗普总统任内通过的2017年税法将遗产税起征点从500万美元提高到1000万美元。

2001年，当遗产税免税额为67.5万美元时，美国国税局收到了近5.2万份应税遗产申报表，为国库带来了235亿美元收入。到2020年，应税遗产税申报表数量降至1,275份，税收收入为93亿美元。由于新冠疫情导致的死亡人数增加和股市收益，2021年的相关数据预计会更高。

提高免税额门槛对税收收入产生了重大影响。宾夕法尼亚大学沃顿商学院的 economists 计算显示，如果遗产税免税额始终保持在67.5万美元且不进行通胀调整，2019年联邦政府本可从12.7万份应税遗产中获得850亿美元税收。

根据2017年减税法案的 sunset 条款，遗产税免税额将于2026年1月1日回调至2018年之前的500万美元（经通胀调整）。曾撰写关于遗产税政治斗争专著的哥伦比亚大学荣休教授迈克尔·格雷茨表示，国会可能在此之前采取行动决定是否保留减税政策。

“这将成为谈判议题，“他指出，“维持现状的可能性大于降低免税额，也可能达成折中方案。“近期民主党提案包括将免税额降至350万美元、最高税率从40%提高至77%，以及对去世时的资本利得征税。

即使纳税人的资产未达到应税标准，国税局的政策变化仍会影响其财务规划。

**把握时效性窗口。**纽约 McDermott Will & Emery 律所遗产律师托尼·安·克鲁斯指出，对于2023年个人财富超过1,292万美元的潜在应税人群，更高的免税额意味着明年年初可多转移86万美元免税资产。“我的建议是’趁有效时充分利用’"，她强调。一旦将资产转入不可撤销信托或直接赠予继承人，该资产的所有增值部分都将不再计入应税遗产。

**安排新年的年度赠礼计划。**不要低估每年免税赠礼对减少遗产规模的作用。您还可以为任意数量的人支付无限制的医疗和教育费用，且不会产生赠予税或遗产税后果。例如，通过定期向子女和孙辈赠予资金，您可以降低遗产价值，使自己免于达到纳税门槛。

**检查您所在州是否征收遗产税或继承税。**哥伦比亚特区和17个州设有自己的遗产税或继承税，且起征点普遍低得多。马萨诸塞州的遗产税免税额为100万美元，最高税率为16%。进行年度免税赠予以及支付医疗和教育费用也有助于节省州级税款。

**在配偶一方去世时提交遗产税申报表。**为了使已婚夫妇在去世时能充分利用双方的免税额，先去世配偶的遗嘱执行人必须提交遗产税申报表，并在706表格遗产税申报表上勾选"可携带性"选项。对于应税遗产，遗产税申报表应在去世后九个月内提交，但美国国税局在7月发布指南，允许家庭最长有五年时间提交遗产税申报表以做出这一可携带性选择。

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