会计师事务所合伙人因涉嫌误导调查人员被罚款 - 《华尔街日报》

美国审计监管机构公众公司会计监督委员会近几个月誓言要加强执法力度，在此背景下，罚款金额有所提高。图片来源：PCAOB会计师事务所Spielman Koenigsberg & Parker LLP的一名合伙人因涉嫌误导调查人员被罚款15万美元，这是美国审计监管机构在对个人案件处理中开出的最高金额罚款。

公众公司会计监督委员会周二表示，Jonathan B. Taylor，这家总部位于纽约的公司的审计合伙人，在两次检查和随后的调查中误导了该委员会的检查人员和调查人员。监管机构称，Taylor在2021年的一次检查中，添加或修改了大约80份审计工作底稿，然后向PCAOB检查人员提供了这些被不当修改的文件。

PCAOB表示，Taylor在两次独立的检查中告诉检查人员，Spielman Koenigsberg & Parker对某些美国上市公司的审计进行了质量审查，而他知道实际上并未进行。监管机构没有透露所涉及的公司名称。

PCAOB还对Spielman Koenigsberg & Parker处以15万美元的罚款，撤销了其注册资格，并谴责该公司未能为审计师评估公司财务信息建立足够的质量控制程序。PCAOB称，该公司现有的流程未能防止或发现Taylor对工作底稿的修改。监管机构还永久禁止Taylor与PCAOB注册的会计师事务所合作。

根据公司官网信息，泰勒先生于1999年成为该事务所合伙人。截至发稿时，泰勒先生及事务所均未对置评请求作出回应。

美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）执法与调查部门代理主任马克·阿德勒在声明中表示：“审计事务所的质量控制体系是审计质量与监管合规的基础。注册事务所必须谨慎制定并执行相关政策程序，以实现有效监督并全面符合监管要求。”

此前PCAOB对个人开出的最高罚单是2022年4月对斯科特·马塞洛处以的10万美元罚款，这位毕马威会计师事务所美国审计业务前主管因涉嫌未有效监督高级审计师操纵检查结果，已于2017年被解职。

PCAOB对事务所开出的史上最高罚单发生在2016年，因德勤巴西涉嫌出具虚假审计报告及掩盖审计违规行为，其巴西分所被处以800万美元罚款。德勤巴西承认违反了质量控制标准，且未配合PCAOB的检查与调查。

近期罚款力度升级的背景是，PCAOB在今年1月上任的主席埃丽卡·威廉姆斯领导下，数月来持续强化执法措施。威廉姆斯女士表示，这些措施包括征收高额罚款、永久吊销更多审计师从业资格，以及对审计机构开展更全面的排查以发现潜在违规行为。

“我们计划动用监管工具箱中的所有工具，并在适当时实施重大制裁，以确保让危害投资者利益的行为付出代价，并将不良行为者清除出局，”威廉姆斯女士在本月初的一次会议上表示。

美国证券交易委员会（SEC）于11月解除威廉姆·杜恩克主席职务后，任命了威廉姆斯女士和三位新成员加入美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）。SEC负责监督PCAOB的工作。

SEC主席加里·根斯勒曾指出PCAOB未能切实履行审计标准制定与执行者的职责。马萨诸塞州民主党参议员伊丽莎白·沃伦和佛蒙特州独立参议员伯尼·桑德斯去年曾致函SEC，要求撤换PCAOB全体成员，称特朗普政府采取的措施削弱了该监管机构的独立性和专业性。

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