如何从健康储蓄账户(HSA)中获得税收优惠 - 《华尔街日报》

健康储蓄账户（HSA）提供了显著的福利，但具体使用细节常常令人困惑。

因此，上一期税务报告探讨了HSA的特殊功能后引发读者提问也就不足为奇。随着医保计划开放注册期临近，许多问题值得进一步关注。

首先了解基础知识：HSA是与符合条件的高免赔额医保计划配套的免税账户。许多雇主会提供这类保险（有时含补贴），个人也可自行购买。

HSA资金既可用于支付未报销的医疗费用，也可留在账户中进行免税投资增值。2023年HSA最高缴存限额为家庭保险7,750美元、个人3,850美元，55岁及以上账户持有人可额外追加1,000美元。

对多数人而言，HSA最突出的两大优势是节税和灵活性。若操作得当，HSA资金可享受三重免税：缴存免税、增值免税、提取免税，这优于传统IRA或罗斯IRA。

只要账户持有人保留合格医疗费用凭证，即可随时进行免税提款。甚至可在数年后当需要免税现金时，再申请报销历史医疗支出。

HSA另一个令人意外的功能是：可为仍受父母高免赔额医保计划覆盖的成年子女（26岁以下）提供储蓄先机。若父母未在税表中申报这些子女为受抚养人，子女2023年可向自己HSA账户缴存高达7,750美元。

关于HSA基础知识的更多信息，请参阅之前的税务报告。以下是读者问题的解答。

谁有资格向HSA账户缴款？

主要要求包括：必须参加符合HSA资格的高免赔额健康计划；未参加医疗保险；未通过配偶的非HSA计划或灵活支出账户等其他不符合条件的保险；且未被他人作为受抚养人申报在纳税申报表上。更多详情请查看美国国税局969号出版物。

我能否在同一年度同时向HSA和灵活支出账户缴款？

一般情况下不可以。但牙科或视力护理等有限用途的灵活支出账户除外。

如何从HSA报销医疗费用？

与灵活支出账户不同，HSA持有人无需提交收据，但需在要求时能够提供。托管HSA的金融机构会寄送国税局1099-SA表格显示年度HSA提款总额，持有人需在纳税申报表的8889表格中向国税局申报。

我已参加医疗保险但配偶未参加，她可以缴存HSA吗？

可以。如果她符合上述资格要求，即可向HSA缴款。

若配偶一方拥有HSA，其资金能否用于报销另一方的医疗费用？

可以——即使另一方拥有自己的HSA。HSA持有人还可为纳税申报表上申报的受抚养人报销医疗费用。

我拥有一家需在附表C上报税的企业。我可以向健康储蓄账户(HSA)供款吗？

可以，只要您符合上述资格要求。

如果我从HSA报销了医疗费用，还能在附表A中将这些费用作为医疗费用扣除，或从灵活支出账户(FSA)获得报销吗？

不行！每项福利仅适用于未报销费用，不允许重复或三重报销。但同一年内可以同时从HSA和FSA获得赔付，只要用于不同医疗支出。

HSA资金能用于支付Medicare或Cobra保费吗？

HSA可报销Medicare B部分和D部分保费，以及Medicare Advantage计划保费。但不能报销Medigap补充保险费用。（如前所述，参加Medicare的人员不能向HSA供款，但可从既有账户提取资金）

HSA也可用于报销Cobra保费，即通过前雇主支付的医疗保险费用。

我23岁的女儿不再是我的税务受抚养人，但仍受我的高免赔额健康计划保障，且我正为自己的HSA供款。你们早前报道称她可以拥有自己的HSA并在2023年供款高达7,750美元。但我的HSA提供商表示这是错误的。谁是正确的？

HSA专家Roy Ramthun指出，《国内税收法典》第223(b)和223(c)条款列明了您女儿以家庭级别在2023年HSA供款7,750美元的资格标准。虽然这可能是立法疏漏（国会可能下调该额度），但该条款自2003年起已生效。

富达投资、HealthEquity和Lively的发言人表示，他们会为符合条件的人（如您的女儿）提供健康储蓄账户（HSA），即使父母的HSA由不同机构管理。要查找其他提供商，可访问HSASearch.com或咨询当地金融机构。

如果有人（例如20多岁的年轻人）获得资金用于HSA存款，年轻人能否获得所得税抵扣？

可以，账户持有人享有抵扣权。因此父母可以给孩子免税赠与，孩子用这笔钱存入HSA后即可获得税收抵扣。

我雇主指定的HSA提供商收费高且投资选择有限，有其他选择吗？

有。Ramthun先生建议不要关闭雇主账户，而是考虑在其他HSA提供商处开户，并将现有账户资产转移过去。这是法律允许的操作。

HSA缴款能享受州所得税抵扣吗？

通常可以——但加利福尼亚和新泽西州除外，这两个州不提供缴款抵扣。如果雇主承担部分HSA缴款，这部分金额也需计入州应税收入。

HSA账户内产生的股息、利息和资本收益在加州和新泽西州同样需要纳税——至少在理论上是这样。

新泽西州会计师事务所Sobel & Co.的注册会计师兼税务主管Kenneth Bagner表示：“我怀疑连5%的报税员都正确处理了这个问题。”

联系作者劳拉·桑德斯，邮箱：[email protected]

本文发表于2022年10月15日印刷版，标题为《您的HSA税务问题，我们为您解答》。