《华尔街日报》：社保生活成本调整或将增加部分美国人的税负

社会保障福利将在2023年上涨8.7%，以帮助退休人员应对通货膨胀。虽然这对大多数退休人员来说是个好消息，但有些人会发现，更高的支票伴随着更高的税单。

如果美国个人收入超过25,000美元或夫妻收入超过32,000美元，他们需要为部分社会保障福利缴税。（在计算社会保障税时，美国国税局将纳税人福利的一半计入其收入。）

自1984年引入该税种以支持社会保障计划的财务状况以来，这些起征点从未根据通货膨胀进行调整。因此，随着生活成本调整（COLA）提高退休工人的月度支票，更多纳税人需要为其部分福利缴税。

1993年，立法者增加了第二个起征点，单身人士为34,000美元，已婚夫妇为44,000美元，超过这一水平，高达85%的社会保障福利将需缴税。根据社会保障管理局的数据，2021年，46%的退休人员为其部分福利缴纳了联邦所得税，而1984年这一比例仅为8%。

2023年，退休工人的平均年度社会保障支付额将升至21,768美元，比今年的20,028美元增加1,740美元。

已经为其社会保障福利缴税的退休人员明年可能需要为略高比例的福利缴税。

出售社会保障申领建议的Socialsecuritysolutions.com研究主管比尔·赖兴斯坦表示，对一些人来说，税务影响可能更为显著。

例如，生活成本调整（COLA）可能会将部分纳税人推入更高的税级，或使其超过社会保障福利85%需缴税的门槛。

对于少数高收入退休人员而言，增加的社会保障金还可能引发未来B部分和D部分医疗保险保费的昂贵附加费，这两部分分别涵盖门诊和处方药费用。若收入超过特定阈值，这些保费会大幅上涨。

按现行附加费标准，这可能使部分夫妇每年额外增加超过2000美元的保费支出。

以税收计算为例：假设一对夫妇今年领取2万美元社会保障金，另有来自养老金或401(k)账户等的3万美元其他收入。计算公式将其社保金的一半（即1万美元）与3万美元其他收入相加，得出4万美元的"综合收入"。

由于该金额超出夫妇应税门槛3.2万美元达8000美元，他们需对8000美元的一半缴税。因此，其社保金中有4000美元（即20%）需纳税。

图片来源：盖蒂图片社若该夫妇2023年社保金增长8.7%，其年度总福利将升至21740美元。

若其他收入保持3万美元不变，其综合收入（含社保金一半即10870美元）将在2023年增至40870美元。由于该金额超出夫妇应税门槛3.2万美元达8870美元，其社保金中有该数额的一半（即4435美元）需纳税。因此，2023年应税部分占其总福利的比例升至20.4%。

贝勒大学荣誉教授赖兴斯坦博士表示，如果这对夫妇处于12%的联邦所得税档，2023年他们的社保金将缴纳532美元税款，高于今年的480美元。

他补充说，合并收入为5万美元的夫妇需要为其11,100美元的社保金缴税。

赖兴斯坦博士解释道，该计算方式是：对32,000至44,000美元之间的合并收入部分按每1美元取50美分计税，超过44,000美元阈值的部分则按每1美元85美分计税——当达到该阈值时，最高85%的社保金需缴税。

这些数据未考虑约十二个州（包括北达科他州、康涅狄格州和内布拉斯加州）对部分社保领取者征收的州所得税。美国国税局提供估算社保金应税部分的工具。

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