《华尔街日报》：如何减轻今年强制退休金提取带来的负担

未来几周，数百万退休人员将收到银行和经纪公司发出的温馨提醒，要求他们在年底前从401(k)或其他退休账户中提取规定的最低取款额。

今年的年度例行操作可能格外令人心痛，因为截至9月，标普500指数年内已下跌近25%。由于计算规定最低取款额（RMD）的公式是基于去年12月底（市场下跌前）的账户余额，许多退休人员将不得不提取并为其养老金中更大比例的资金缴纳税款，这超出了他们的预期。

新泽西州雷德班克市的唐纳德·W·卡什（注册会计师）表示，一个典型的平衡型个人退休账户年内可能达到15%的跌幅。对于2021年底账户余额为100万美元的80岁纳税人来说，15%的跌幅加上5万美元的规定取款额，将使账户余额降至80万美元。

国会曾在2009年和2020年市场大幅下跌后豁免了RMD，但税务专家表示，退休人员今年不应期待类似的豁免。根据政府对提供多年税收递延增长的退休账户的规定，在大多数情况下，个人必须在72岁时开始提取储蓄并为这些分配缴纳税款。

RMD适用于传统的税前个人退休账户、SEP-IRA、Simple IRA、401(k)及类似计划。美国国税局统计数据显示，2019年有1260万70岁以上的纳税人持有3.4万亿美元的传统个人退休账户。

继承的个人退休账户（IRA），无论是税前还是罗斯型，同样有强制提取要求，但规则有所不同，包括对于2019年后去世的账户持有人的许多继承人，适用新的10年提取期限。

在市场低迷时期强制提取资金，令那些不愿进一步减少账户余额并错失增长机会的退休账户持有者感到沮丧。但税务和财务顾问表示，有一些策略可以减轻这种影响。

建立波动性缓冲

肯塔基州鲍灵格林73岁的退休电气工程师华纳·威廉姆斯喜欢在年底提取他的强制分配金额（2022年为3.5万美元），并很高兴他的个人退休账户余额今年以来仅下降了4%。

威廉姆斯先生正在用他每年的强制提取金额为女儿购买人寿保险，同时他和妻子在需要时也可以用于长期护理。“我们注重安全，”威廉姆斯先生说，“我们对增长的关注不如对保值的关注。”

他的顾问、鲍灵格林的注册财务顾问艾伦·科斯特洛为威廉姆斯的投资组合配置了一些不受市场波动影响的投资，包括未交易且充当缓冲的房地产投资。

“我们从产生收入的资产中提取RMD（强制最低提款），而不是基于市场的资金，”科斯特洛先生说。

由于威廉姆斯先生和他的妻子凯茜依靠他的养老金和社会保障金生活，他们正在使用IRA的款项购买人寿保险，以便传给女儿——或在需要长期护理时使用。

“我们只是想尽量减少税务负担，并为女儿提供免税继承的机会，”威廉姆斯先生说。

威廉姆斯的投资组合包含非交易性不动产投资作为波动缓冲。在科斯特洛先生的指导下，威廉姆斯还进行了一系列罗斯转换以降低账户余额。通过将传统IRA转为罗斯IRA，您需为转换缴税，之后罗斯IRA的资金将免税增长并可免税提取。

设置月度提款

IRA持有人可设置从账户中定期（按月或按季）分配资金，款项直接转入经纪账户或支票账户。

“虽然损失仍然令人心痛，但相比当下或12月市场持续下跌时一次性提取全部资金，这种方式痛苦稍减，”卡什先生表示。他将此比作反向美元成本平均法——按计划定期入市而非择时的投资理念。

实物分配

提款不一定要以现金形式。54岁的北卡罗来纳州伯灵顿认证理财师T·雷德·博林格2011年继承了教师母亲的IRA，目前仍在工作无需依赖这笔资金生活。

因此他并未抛售账户中受挫的科技股分配现金，而是将股票直接转入应税经纪账户，期待其反弹。

“你并没有在择时市场，”他说。分配时仍需缴纳税款。

捐赠你的退休金

今年年满70½岁且已有慈善捐赠计划的纳税人，通过直接从个人退休账户（IRA）进行捐赠，可以在报税时获得优势。

这项名为合格慈善分配的税收条款，帮助纳税人，尤其是那些不逐项扣除的人，为每年高达10万美元的捐赠获得税收减免。慈善分配计入最低必要分配（RMD）但不计入收入。

今年六月，马萨诸塞州南伊斯顿市72岁的特许财务顾问斯蒂芬·德莱洛（Stephen Dellelo）面临他的首次最低必要分配，他不想为不需要的钱缴税。因此，他将其中的4000美元捐赠给了他的教堂——圣十字教区。

斯蒂芬·德莱洛将部分最低必要分配捐赠给了他的教堂。照片：理查德·鲍尔斯### 在低税率时取款

旧金山的注册会计师卢·巴贝里尼（Lou Barberini）将市场低迷视为一个机会，可以以较低的价值和当前历史较低的税率（2026年将提高）从税前退休账户中取出更多资金。

“每个人都想等待反弹后再取钱，”他说。“退休者或其继承人总有一天要缴纳税款。为什么不利用这次市场低迷，以较低的税率现在取出呢？”

在某些情况下，他表示，纳税人最好加快分配速度，实际提取超过规定金额的资金，只需确保不跃升至更高一级的税率档次即可。

一位离异客户为了帮助女儿支付首付款，将其每月提取金额翻倍至1万美元，这使得她的总收入达到17万美元，仍保持在24%的税率档位。虽然更高的收入意味着医疗保险附加税将增加一年，但从长远来看，这能避免更多资金进入更高税率档次。

联系阿什莉·埃贝林，邮箱：[email protected]