美国人飓风及自然灾害后动用401(k)计划 - 《华尔街日报》

佛罗里达州因飓风"伊恩"遭受经济损失的居民或可动用退休账户支付紧急开支，这是越来越多自然灾害受害者采用的最后手段。

尽管401(k)计划本是为保障美国人养老储蓄而设，但美国国税局允许储户因特定经济困难提款，包括购买首套房、防止止赎和支付高额医疗账单。自2020年国税局将自然灾害列入困难提款许可事由后，已有数千名劳动者为此动用退休储蓄。

鉴于飓风、野火等自然灾害频发且破坏力加剧，退休行业分析师预计未来几年此类紧急提款占比将上升，不过最终由雇主决定其计划允许采用哪些核准提款事由。

全美最大401(k)计划管理机构富达投资数据显示，自2021年1月以来，约1%的计划参与者（近25万名劳动者）因自然灾害动用退休储蓄。相较之下，2020年国会通过新冠疫情救济措施时，富达计划中有160万人（占合格参与者6.3%）进行了部分提款。

“国会始终存在一种观点，即应允许民众因紧急情况使用退休资金，“管理大型401(k)计划的Alight Solutions LLC研究总监罗伯·奥斯汀表示。他透露，Alight管理的222项计划中约半数已修订条款允许自然灾害提款，2021年初以来约有2000名储户利用了该条款。

理财顾问表示，从退休账户中提取资金应是万不得已的选择。那些认为别无选择的人需要了解相关规定，包括所得税影响以及通常对59岁半以下账户持有人征收的10%罚款。

国会曾针对部分重大灾害免除10%罚款措施，新冠疫情期间也曾实施豁免。但尚不清楚波多黎各和佛罗里达州近期遭受菲奥娜或伊恩飓风袭击的受灾者是否能获得豁免。

富达投资副总裁迈克·沙姆雷尔表示，申请从401(k)账户提取灾害困难救助金的个人，必须居住或工作在联邦紧急事务管理局宣布符合救灾条件的地区。奥斯汀先生称，参与者仅限于提取弥补损失所需的金额，且通常须向401(k)计划管理员提供损失证明。

若想提取退休储蓄并避免困难提款10%的罚款，员工可选择贷款。通常他们无需说明理由即可借款至多401(k)余额的一半或5万美元（以较低者为准）。先锋集团管理的401(k)计划中有超过80%提供贷款服务。

借款人必须支付利息偿还401(k)贷款。宾夕法尼亚大学沃顿商学院经济学家奥利维亚·米切尔的研究表明，约有10%的贷款违约，这通常会导致余额部分被征收所得税外加10%罚款。

与401(k)计划的规定不同，持有个人退休账户者可随时提取资金且无需说明理由。

与传统401(k)计划类似，传统IRA账户持有者在59岁半前提取资金时需缴纳所得税，通常还需额外支付10%的罚金。

罗斯IRA账户允许随时免税提取本金，但投资收益部分需满足两个条件才能免税提取：资金在账户至少存满五年且账户持有人年满59岁半。若在59岁半前提款，仍需缴纳10%的提前支取罚金。

部分特殊情况（如经济困难）允许从401(k)和IRA账户免罚金提款，但规则存在差异。例如：两类账户均免除残疾情况下的10%罚金；而首次购房及高等教育支出仅IRA可免罚金，401(k)仍需缴纳。

自然灾害提款虽被允许，但仍需承担10%罚金。

Ed Slott公司IRA分析师Sarah Brenner指出，自2005年卡特里娜飓风后，立法者已通过多项法案免除重大自然灾害期间的10%罚金。国会通常还允许账户持有人将提现所得税款分三年缴纳，并可在三年内选择补回提取金额。

2020年国会批准受新冠疫情和经济衰退影响者可从退休账户免罚金提取最高10万美元。近期参议院财政委员会通过的法案拟允许受联邦认定灾害影响者免罚金提取2.2万美元，该条款可能被纳入更广泛的退休法案并于今年晚些时候表决。

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