德勤中国子公司将支付2000万美元以了结外包业务调查 - 《华尔街日报》

德勤中国成员所向美国审计监管机构报告了相关问题。图片来源：Benjamin Girette/Bloomberg News华盛顿——四大会计师事务所之一的德勤中国成员所将支付2000万美元，以和解监管机构关于其将部分审计工作外包给其受聘独立审查财务报表的公司的指控。

美国证券交易委员会(SEC)周四宣布了这项和解协议，称德勤华永会计师事务所要求客户完成本应由其作为审查工作一部分完成的一些工作。SEC表示，德勤中国的审计师要求客户自行选择会计样本进行测试，然后创建记录，使其看起来有证据支持审计师的工作。

SEC在一项和解令中表示，这种捷径带来了客户可能策略性地选择能通过审查的交易或会计条目的风险，“从而损害了测试的可靠性”。

SEC官员表示，这种行为涉及12家公司，其中包括9家美国公司，这些公司的在华财务业绩由这家中国审计公司审查。SEC称，德勤中国还要求三家在美国上市的中国公司选择会计条目进行审查，然后准备文件，声称显示审计师已独立审查了这些条目。官员们表示，SEC没有发现这些公司财务报表中存在重大会计问题。

美国证交会在和解令中引用的一个案例显示，德勤中国的审计师要求客户自行执行审计程序，以测试利润表和资产负债表项目，包括销售额、现金及现金等价物、应收账款、存货、应付账款、销售成本以及销售管理费用等。

德勤发言人未立即回应置评请求。

此案凸显出美国股东在投资中国企业或在这个全球第二大经济体有重大业务的跨国公司时所面临的风险。多年来，中国一直阻止美国审计监管机构检查其境内保存的审计工作底稿。

美国监管机构近期开始对部分中国境内审计项目进行检查，此前美国通过了一项法律，规定若连续三年无法对在美上市中企的审计机构进行核查，这些企业将面临退市风险。《华尔街日报》此前报道称，德勤中国分部的审计工作也被美国会计监管机构选中进行审查。

美国专业审计监管机构——上市公司会计监督委员会将在今年年底前判定中国是否遵守近期达成的协议，该协议允许美国检查人员查阅在纽约上市中国企业的审计工作底稿。若被认定不合规，2024年初可能有超过200家中国企业被强制从美国证券交易所退市。

德勤中国发现违规行为后向美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)报告了问题，该机构负责监督所有为在美国公开交易股票的公司审查财务报表的审计公司。官员们表示，美国证券交易委员会(SEC)对该公司配合调查和解决问题的行为给予了肯定。

SEC要求德勤中国作为和解协议的一部分进行多项合规改进，包括聘请一名向德勤英国全球办公室汇报的独立顾问。SEC表示，德勤中国随后必须实施一项计划，以解决顾问发现的缺陷。

SEC主席加里·詹斯勒(Gary Gensler)表示：“我们发现，德勤中国在对美国发行人的中国业务和在美上市中国公司的众多组成部分审计中，远远未达到专业审计要求。这些基本的、基础的审计要求对于在我们的资本市场中灌输信任是必要的。”

Michelle Chan对本文有贡献。

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