《华尔街日报》：中国企业审计开始接受美国检查

美国监管机构已开始对中国在美上市公司的审计底稿进行检查，这一为期数月的过程将决定从阿里巴巴集团控股有限公司到百胜中国控股有限公司等企业能否继续留在美国证券交易所上市。

此次检查将在香港持续8至10周，使美国审计监管机构能在今年年底前判断中国是否遵守了一项具有里程碑意义的协议，该协议允许美国会计检查人员全面获取在纽约上市的中国公司的审计工作文件。

“谈判阶段已经结束。协议已经签署。必须得到全面执行，”美国公众公司会计监督委员会主席埃丽卡·威廉姆斯周四表示。“任何对我们按需保留信息能力的干预都将导致协议破裂。”

威廉姆斯在机构投资者委员会秋季会议上表示，PCAOB团队上周已陆续抵达香港，将对中国内地和香港的会计师事务所展开检查。检查人员将审查选定公司的审计报告及会计师事务所的质量控制体系。

据《华尔街日报》此前报道，PCAOB预计将审查部分在美上市最具价值的中国公司的审计报告，包括阿里巴巴、百胜中国、网易公司和京东公司。

根据PCAOB记录，普华永道香港分所，以及毕马威、普华永道和德勤的中国分支机构分别是这些公司的审计机构。

这四家公司——连同160多家中国企业——已被认定为不符合去年生效的《外国公司问责法案》。如果美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)无法彻底检查中国的审计公司，从2024年初开始，约200家市值超过1.15万亿美元的中国公司将被踢出美国证券交易所。

据知情人士透露，中国证监会和中国财政部的官员也在现场协调和协助检查。PCAOB拒绝对检查发表评论。

Johnson Global Accountancy总裁、前PCAOB检查员杰克逊·约翰逊(Jackson Johnson)表示，两国代表坐在会议室里观察检查安排并确保检查人员能够不受任何干扰地开展工作是很常见的。

阿里巴巴是审计文件将接受审查的公司之一。图片来源：Qilai Shen/Bloomberg News约翰逊补充说，审计公司的项目合伙人负责监督审计工作并在审计报告上签字，他们通常会被问及公司的内部控制、收入确认原则以及疫情期间的远程审计政策。

Collemi Consulting & Advisory Services LLC创始人萨尔瓦托雷·科莱米(Salvatore Collemi)表示，除了审计工作底稿外，如果检查人员认为有必要，审计师与其发行人客户之间的电子邮件往来等内部文件也可能受到审查。该公司为会计师事务所提供审计质量控制方面的建议。

中国当局多年来以国家安全为由拒绝美国监管机构查阅相关记录。但中国证券监管机构上个月表示，审计工作底稿通常不包含国家机密、个人数据或其他敏感信息。

部分中国企业选择在香港进行二次或主要上市以对冲退市风险。上月，五家中国国有企业宣布将从美国退市，但其仍可能面临美国公众公司会计监督委员会的事后审查。

联系记者Michelle Chan，邮箱：[email protected]

本文发表于2022年9月23日印刷版，标题为《监管机构审查中国审计文件》。