创纪录的1900万美国人向国税局申请了报税延期，原因并非仅是拖延症——《华尔街日报》

图片来源：GETTY IMAGES, KARL TAPALES今年春天，美国国税局(IRS)收到了创纪录的1900万份纳税人申请延期提交2021年个人所得税申报表的请求。

随着10月17日（周一）六个月延长期限截止日期的临近，许多纳税人和税务专业人士表示，他们仍在手忙脚乱地准备报税。税务人员表示，除了拖延症之外，还有多种因素导致了这一现象：截止日期的变化、与新冠疫情相关的税法变更、表格延迟、国税局的积压工作以及纳税人的倦怠感。

“每个人都还在赶工，”美国注册会计师协会(AICPA)个人和自营职业税务委员会主席、会计师达伦·诺伊施万德(Darren Neuschwander)说。“我知道国税局在鼓励我们提交申报表，但我们没有完成申报表所需的信息。”

美国国税局最近采取了罕见的举措，免除了2019和2020纳税年度申报表延迟提交的罚款，但税务专家表示，对于下个月即将提交2021纳税年度延期申报表的近12%的纳税人来说，不太可能获得类似的罚款减免。

“10月17日是一个真正的截止日期，”迈阿密的注册会计师斯图尔特·罗哈廷格(Stuart Rohatiner)说。

传统上，4月15日是纳税日：个人联邦所得税申报表以及任何应缴税款应在4月中旬提交上一日历年的纳税申报表。

一些纳税人去年4月还没有准备好，因为他们已经习惯了在过去两个纳税季有更多的时间来提交和缴纳税款。美国国税局在2020年将传统的4月15日纳税截止日期推迟到7月15日，然后在去年推迟到5月17日（周一）。该机构今年没有改变纳税日，对大多数纳税人来说，今年的纳税日是4月18日（周一）。

纳税人需在4月18日前提交4868表格延期申请，才能自动获得六个月申报宽限期。今年因10月15日为周六，最终延期截止日为10月17日。

需特别注意：延期仅针对申报程序，应纳税款仍需按期支付。纳税人必须在4月18日前尽最大努力全额缴纳税款，否则美国国税局可能征收最高达未缴税款25%的罚金（特定情况除外）。

“税法变动频繁，我通常建议客户选择延期申报，“加州注册会计师协会州税务委员会主席、注册会计师约翰·舒尔茨表示。这种方式能让他为客户厘清税法变化的影响。

舒尔茨刚为一位地板承包商办理了2021年度企业和个人所得税延期申报。该客户在持续经营的同时，需要额外时间计算申请新冠疫情员工留任税收抵免（该抵免实质是补偿疫情期间维持雇佣但营收下降的企业主）。由于该S型企业的收入会作为穿透收入体现在个人税表中并按个税税率计税，必须优先完成企业申报。

“这笔3万美元的抵免对客户最终税负影响重大，“舒尔茨强调。

罗哈廷纳指出，拥有合伙收入（如多数房地产投资者）的纳税人还需等待更长时间获取附表K-1（申报合伙收益）及新增的K-2/K-3表格（境外投资申报）。税务准备机构和投资公司应于9月15日前寄送这些表格，留给个人完成申报的时间仅剩一个月。

美国国税局积压了820万份未处理的个人税表，包括2021纳税年度及更早的申报，这是影响报税的另一个因素。纽施万德表示，他有几位客户的2020年税表至今尚未处理。这些税表显示了亏损结转或多缴税款，因此他一直不愿提交2021年的税表，因为国税局系统可能会显示不匹配。“这是个两难境地，“他说。

在某些情况下，纳税人干脆选择每年延期申报，因为他们无法按时整理好材料。在加州文图拉从事税务工作的注册代理人苏茜·迪马吉奥每年都会为一位好莱坞道具师办理延期申报。“你了解我的，‘我不知道我为谁工作过’，“她说他这样告诉她。

每年夏天，她都会调取他的国税局记录，上面显示有十几份W-2和1099-NEC薪酬表格，并用这些表格来完成他的申报。“他每年都欠税，还要交罚款。他就是这样的，“她说，并指出去年的罚款略低于300美元。

如果你今年选择延期申报，以下是一些需要牢记的指南。

对于有K-1表格的纳税人。 如果你在等待附表K-1，请在收到后立即交给你的税务专家。“一切都会积压，“迪马吉奥女士说。

尽可能电子申报。 国税局表示，电子申报并选择直接存款可以帮助纳税人更快获得退税。

缴纳税款。 对于那些欠税但尚未缴纳税款的人，越早缴纳税款，罚款和利息就越少。2022年第三季度，少缴税款的利率为5%。10月1日将升至6%。

再次核对与疫情相关的付款。 在提交之前，请再次核对2021年的经济刺激款项和提前支付的儿童税收抵免金额。美国国税局表示，与这些疫情减免相关的错误会导致纳税申报处理和退税延迟。

如果错过了10月17日的截止日期怎么办？ 10月17日之后没有延期。但如果美国国税局欠纳税人退税，不会因延迟申报而收取罚款。

写信给阿什莉·埃贝林，邮箱：[email protected]

刊登于2022年9月14日的印刷版，标题为“近12%的纳税人获得延期；时间到了”。