疫情期间从个人退休账户取款者 还款或可获益——《华尔街日报》

虽然您无需偿还从退休账户中提取的与新冠疫情相关的款项，但如果偿还，还能享受额外的联邦税收减免。图片来源：Ting Shen/Bloomberg News2020年新冠疫情来袭时，许多人利用联邦税收减免政策从退休账户中提取了资金。

如果他们（非强制要求）在明年之前偿还这笔资金，还将获得另一项税收减免。

根据2020年《关怀法案》，从个人退休账户或工作场所计划（如401(k)、403(b)或457(b)）中提取资金，并全部或部分偿还的人，可以全额退还因提款而征收的任何所得税。

疫情初期，许多人因被解雇、关闭企业或其他原因需要经济援助。《关怀法案》打破了政府不鼓励提前动用退休账户的政策，设立了与新冠疫情相关的提款（CRD），且对资金用途不加限制。

纽约州洛克维尔中心税务咨询公司Ed Slott & Co.的IRA分析师伊恩·伯杰表示：“如果你有资金，偿还CRD确实很有意义。这样你的退休账户就能完全恢复。”

2020年，CRD向符合特定健康或财务问题的合格个人开放，这些人认为有必要动用退休账户资金。如果您、配偶或受抚养人感染新冠，或您因新冠疫情遭遇某些不利财务影响，您最多可从账户中提取10万美元。

两种缴税方式

虽然2020年必须提取CRD并通过IRS 1099-R表格申报，但国会通过提供两种缴税方案减轻了压力：将全部金额计入2020年应税收入，或将金额平均分摊至三年（2020、2021和2022年）。分期缴税是更受欢迎的选择，因为这通常能降低实际税负。59½岁以下人群还可免除本应缴纳的10%提前支取罚金。

但选择还款者必须在收到资金后三年内完成（从资金到账次日开始计算）。如果您在2020年5月15日提取CRD，则最晚在2023年5月16日前补缴款项。

此类补缴被视为直接展期或信托对信托转账，因此不构成应税事件。且不受每年一次展期限制的约束。此外，还款金额不计入任何计划的有效缴款限额。

例如，若您2020年提取CRD并全额计入当年收入，在截止日前决定还款，可修改2020年纳税申报表并附上IRS 8915-E表格申请退税。这样不仅能减少税款，还可能将2020年收入降至更低税级。

并非人人适用

若偿还CRD，资金将恢复延税增长直至退休。当然还款并非所有人的最佳选择，部分人可能更倾向将资金留在易支取的"备用金"账户以充实应急储备。

CRD的还款不必返回到其来源的退休账户。毕竟，您可能已经不再拥有那个IRA，或者您可能已经换了工作，不再参与该公司的401(k)计划。因此，从IRA取出的钱可以返还到另一个IRA，或者从401(k)取出的钱可以返还到IRA。

斯隆先生是纽约的一位作家。可以通过[email protected]与他联系。

刊登于2022年9月6日的印刷版，标题为’如果您在新冠疫情期间从IRA取款，还款可能有利可图’。