中美接近达成协议 允许对在纽约上市的中国公司进行审计检查 - 华尔街日报

新加坡——据知情人士透露，美中两国正接近达成一项协议，允许美国会计监管机构赴香港审查在纽约上市的中国公司的审计底稿，这标志着双方有望化解持续多年的监管僵局。

知情人士称，中国证券监管机构正在安排在美国上市的中国公司及其会计师事务所将审计工作文件和其他数据从中国大陆转移到香港。

他们补充说，美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的监管人员随后将前往这座半自治城市，对中国公司的审计机构及其记录进行现场检查。

华盛顿PCAOB的监管人员准备前往香港检查中国公司的审计机构。图片来源：Ting Shen for The Wall Street Journal知情人士表示，中国证监会近期已向部分会计师事务所和公司通报了该计划，并称美国会计检查人员最快可能于下月抵达香港。他们表示，最终协议能否达成取决于美方是否确认能完全获取审计工作文件。

中国证监会在回应《华尔街日报》询问时表示，目前没有可披露的相关信息。PCAOB则拒绝置评。

本月早些时候，美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)主席埃丽卡·威廉姆斯向《华尔街日报》表示，一旦协议达成，美国会计检查人员和调查人员已准备好前往中国检查在美上市中国公司的审计底稿。

威廉姆斯说：“我们已组建好团队，整装待发——只要协议达成，我们就能实际检验协议内容，确保纸面条款在实践中切实可行。“她补充称，如有必要，她本人也准备前往中国。

中国大型油气生产商中国石油天然气股份有限公司表示，拟将美国存托股从纽约证券交易所退市。图片来源：Bloomberg News如果审计机构连续三年无法接受PCAOB检查，200多家在美上市的中国公司将从2024年初开始面临从美国证券交易所退市的风险。目前已有约160家公司被认定不符合去年生效的《外国公司问责法》，其中包括阿里巴巴集团控股有限公司、 京东 和百度等企业。

多年来，中国监管机构一直不愿允许此类检查，并辩称无限制获取企业审计文件及数据可能威胁国家安全。美国证券交易委员会官员Y.J. Fischer近期表示此类说法"最多只能说是存疑”。

自《外国公司问责法案》生效以来，中国有关部门已表示希望找到合规路径。

与此同时，美国证券监管机构表示需在获取企业未经修改的审计底稿后，才能认定中方符合要求。美国证券交易委员会主席加里·根斯勒称，允许美方审查调查中国审计机构的框架仅是第一步，“关键要看实际效果”。此类审查可能需要数月才能完成。

据知情人士透露，中国监管机构近期告知部分企业，只要遵守国内数据安全与个人信息保护法规，政府将支持其继续在美上市。监管方还表示将允许美国会计监管机构在香港不受限制地查阅企业审计文件。

面对强制退市风险，包括阿里巴巴、百胜中国在内的部分在美上市中企正计划将香港二次上市转为主要上市。此举可确保其被美国交易所摘牌后，股票仍能在这一亚洲金融中心继续交易。

本月早些时候，中国石油等五家国有央企宣布拟从纽交所退市，理由是在美交易量低迷，且维持上市需承担过高行政成本。

景阳、马克·莫勒和让·伊格尔舍姆对本文有贡献。

致信 基思·翟，邮箱：[email protected]

刊登于2022年8月26日印刷版，标题为《中美接近达成协议以避免退市》。