国会预算办公室下调对国税局加强执法带来的收入预期——《华尔街日报》

财政部长珍妮特·耶伦已指示美国国税局，不要将年收入低于40万美元的小企业和家庭的审计率提高到“历史水平”以上。图片来源：jim lo scalzo/Shutterstock根据国会预算办公室的数据，家庭税务审计的收入限制和人员配置问题将使国税局通过扩大执法行动预计征收的税款减少230亿美元。

国会预算办公室周四在一封由其主任发布的信中概述了修订后的估计，调整了总统拜登上周签署的法律中包含的近800亿美元国税局支出预计在10年内产生的收入。根据国会预算办公室的数据，现在估计10年的资金增加将筹集1804亿美元，低于之前的2037亿美元。

财政部官员长期以来一直表示，实际数字会高得多；一位女发言人周四下午拒绝置评。

国会本月通过了增加国税局资金的议案，但这并没有结束关于额外资金将如何花费以及它可能给中等收入家庭带来的潜在负担的辩论。共和党人一直表示，许多没有逃税的美国纳税人突然面临更耗时的审计的可能性增加，而民主党人则表示，扩大后的国税局将专注于公司和高收入家庭。

财政部长珍妮特·耶伦本月早些时候试图平息担忧，指示国税局不要将年收入低于40万美元的小企业和家庭的审计率提高到"历史水平"以上，这是拜登总统在竞选期间承诺保护免受增税影响的群体。

根据国会预算办公室（CBO）的分析，这些限制将降低国税局监管税收系统的效率。

“国税局可以采用其他执法活动替代，但这些措施可能效果不佳，且开发新的税务合规检测方法可能需要时间，“CBO主任菲利普·斯瓦格尔在周四致两位共和党众议员的信中写道。

由于国税局招聘权限的后期变更，这一限制更加严重。早期方案本将赋予该机构更大灵活性以加速招聘流程——现行流程可能耗时数月并导致候选人流失。最终版本因参议院程序规则未能包含这些变更，CBO现在预测国税局的招聘速度将比预期更慢。

前CBO及财政部官员珍妮特·霍尔茨布拉特表示，CBO信件最重要的启示在于：更高薪酬和快速招聘权限对国税局员工招募至关重要。

总体而言，CBO预计尽管有耶伦的指令，年收入低于40万美元的纳税人仍将承担从严格执法中获得的新收入的"一小部分”，因为国税局将重点针对高收入者的税务违规行为。

来自年收入低于40万美元纳税人的这部分税收收入不会为零，原因有几个。其一是耶伦女士提出的对纳税人进行"历史水平"审计的基准。除了这一术语缺乏具体性外，国会预算办公室此前预计未来几年审计率将下降，因为国税局的资金增长速度一直慢于纳税人收入的增长。在这种框架下，使用新资金防止审计率下降意味着对年收入低于40万美元的纳税人进行的审计将比原本更多。

此外，国会预算办公室表示，预计所有纳税人的自愿合规性都会提高。研究表明，当纳税人认为自己更有可能被审计时，他们更有可能遵守法律。

“这进一步证明[新法律]对美国人民来说是一笔糟糕的交易，将导致更多的国税局审计，让家庭淹没在文书工作的海洋中，“众议院预算委员会首席共和党人、密苏里州众议员杰森·史密斯说，他引用历史审计率目标作为审计将增加的信号。

此外，耶伦女士的指示侧重于审计，但并非所有执法收入都来自审计。当文件不匹配时，该机构可以发出自动通知，并派出催收官员收取欠款，而无需开始正式审计。

联系理查德·鲁宾，邮箱：[email protected]

刊登于2022年8月26日印刷版，标题为’国会预算办公室降低税收执法收入预估’。