美国国税局新增800亿美元预算对你的税收意味着什么 - 《华尔街日报》
Laura Saunders
最新的税务报告恰逢国会审议《降低通胀法案》时发布，其中讨论了该法案提议的800亿美元新增国税局资金。超过半数的新拨款被指定用于加强税收执法，特别是针对高收入纳税人的审计，其余部分则用于改善运营、技术及纳税人服务。
如今该法案已由拜登总统于8月16日签署成为法律。尽管细节有所调整，但国税局800亿美元的新资金得以保留，并将在十年内逐步投入使用。法案支持者对这笔稳定资金表示满意，他们长期抱怨国税局拨款波动过大，无法解决诸如上世纪60年代遗留技术等根本性问题。
法案的通过意味着纳税人需要了解更多信息，既要澄清近期的不实传言，也要为未来变化做好准备。以下是重点内容。
不会新增87,000名配枪国税局探员
根据财政部的计划，部分新资金将用于未来十年招聘87,000名员工。这个数字包含所有岗位，包括客服代表、技术人员以及税务专员。值得注意的是，由于国税局员工老龄化，预计未来数年将有超过50,000人退休或离职。
部分反对者声称这87,000名新员工将配备武器。据国税局发言人表示，目前约80,000名员工中，仅有刑事调查部门的2,100名特别探员获准持枪，占比不足3%。
据负责监管美国国税局的财政部官员娜塔莎·萨林透露，新招募人员中约有1000名将担任特别探员，其中多数将填补离职空缺。上世纪90年代末，该机构曾拥有3500名特别探员。
资金用途可能调整
未来十年为国税局新增的800亿美元资金是在其年度预算之外的额外拨款，2022财年该机构常规预算约为130亿美元。国会将继续为国税局进行年度拨款，而执政党可能调整资金分配。
例如，立法者可能调整年度拨款比例，减少执法资金而增加客户服务投入。他们也可削减或增加这笔资金。
《通胀削减法案》未直接解决国税局积压难题——但国会已着手处理
800亿美元拨款旨在扭转国税局多年资金短缺的局面。与此同时，该机构积压了约1700万份未处理的个人和企业纸质税表，以及大量逾期未回复信函，部分原因在于疫情。
今年早些时候，国税局局长查克·雷蒂格曾预计年底前情况将"恢复正常"。但鉴于国税局每周最多处理50万份税表，而10月17日前还有更多税表涌入，形势并不乐观。不过8月17日国家纳税人维权人艾琳·柯林斯表示，每周处理的税表数量正在上升。
上周，一个两党议员小组向雷蒂格局长发出严厉信函要求提供积压工作详情。信中还敦促国税局延长自动催收和通知的暂停期限——此前因无法处理纳税人邮件已暂停该功能。敬请关注后续进展。
更多审计即将到来，但不会很快
美国国税局需要时间扩充人员，尤其是在劳动力市场紧张的情况下。据一项估计，新员工需要三到五年才能完全发挥生产力。
财政部承诺将利用新资金重点关注高收入人群的税款不足问题。他们的纳税申报通常比低收入者更复杂，国税局需要设计新的审计方法。
关于40万美元收入的审计门槛
财政部和美国国税局官员表示，用于税收执法的新资金不会增加对收入低于40万美元的申报者的审计，这一点受到了一些人的质疑。
8月10日，财政部长珍妮特·耶伦致信国税局，提供了更多细节。信中表示，新资金“不得用于增加对收入低于40万美元门槛的小企业或家庭的审计比例，相对于历史水平。”财政部的指示为审计那些申报30万美元收入但另有20万美元未申报收入的纳税人留下了空间。
萨林女士总结道：“对于收入低于40万美元的诚实纳税人来说，被审计的可能性正在下降。”
耶伦女士的指示对未来的政府没有约束力。
“审计”并不总是审计
许多申报者认为与国税局的任何接触都是审计，但事实并非如此。在真正的审计中，国税局会检查纳税人的记录，并要求提供申报表上的收入、扣除或抵免的证明。
什么不属于审计范畴？例如，一封告知申报人遗漏了银行或雇主支付收入的信函，或由国税局计算机检测到错误后发出的"数学错误通知"并据此核定税款。尽管如此，这些问题仍可能令人不安且需要纳税人作出回应。
随着国税局系统改进和积压工作清理完毕，解决这些问题应该会变得更简单，但遇到这些情况的纳税人不应将其视为审计率上升的证据。
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一些关键信息：常规问题的追诉时效为三年，许多重大事项则为六年，但时效计算需从申报表提交之日起算。自10月1日起，大多数税款不足额的利率将上调至年化6%。该利率按季度重置，因此拖欠税款的纳税人仍可享受前期较低利率的优惠。
致信劳拉·桑德斯，邮箱：[email protected]
刊载于2022年8月20日印刷版，标题为《800亿美元能为国税局带来什么》