美国审计监管机构因质量控制问题对毕马威韩国处以罚款 - 《华尔街日报》

美国公众公司会计监督委员会此次处罚，是对四大会计师事务所非美国成员的最新执法行动。图片来源：Sam Mircovich/REUTERS美国公众公司会计监督委员会周二对毕马威韩国子公司处以35万美元罚款，原因是该公司未能建立足够的质量控制措施以防止工作底稿被不当修改。

这是美国审计监管机构对四大会计师事务所非美国成员的最新执法行动。涉事单位毕马威Samjong会计公司还被要求改进其质量控制体系。

PCAOB还对毕马威韩国前合伙人Jin Tae Kim处以5万美元罚款，对前董事Se Woon Jung处以4万美元罚款。

这两名前员工被指控不当修改工作底稿（审计师评估客户财务状况时收集的文件），并在对一家未具名的美国上市公司的审计中违反审计标准。两人已被禁止与PCAOB注册的审计公司有关联，三年后可申请恢复资格。

PCAOB主席Erica Williams在声明中表示：“审计师不当修改审计文件损害了委员会检查过程的完整性，阻碍了委员会提高审计质量和保护投资者的使命。”

毕马威未立即回应置评请求。

美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)负责制定审计标准、检查审计工作，并对违反规定的审计公司和个人审计师进行纪律处分。根据金融咨询公司Cornerstone Research对监管数据的分析，该委员会去年披露了18项执法行动，高于前一年的13项，但低于2016-2020年29项的平均水平。

PCAOB负责监督在美国上市公司的审计工作，偶尔会对四大会计师事务所的外国分支机构处以罚款，这四大会计师事务所还包括安永(Ernst & Young)、普华永道(PricewaterhouseCoopers)和德勤(Deloitte)，后者是CFO Journal的赞助商。

在这些行动中，普华永道加拿大公司(PricewaterhouseCoopers Canada)今年2月被罚款75万美元，原因是该公司的一些审计师在培训考试中作弊。9月，该机构对毕马威澳大利亚公司(KPMG Australia)处以45万美元的罚款，原因是其审计师在内部测试中作弊。

今年4月，PCAOB对毕马威美国审计业务部门被解雇的前负责人处以10万美元罚款，这是该机构在和解案件中对个人处以的最高金额罚款。

另外，PCAOB周二提出了最新的五年战略计划，包括加强执法和更新审计标准。该计划要求采取“更自信”的方式对审计公司和个人审计师采取执法行动。

威廉斯说：“我们正在采取措施，通过增加对可能违反我们标准或规则的公司的全面检查，来主动寻找不当行为。”

该委员会将其拟议的2022-2026年计划公开征求意见，截止日期为9月15日。周二的五年计划提案是威廉斯今年1月担任委员会主席以来的首次提案。

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