英国审计监管机构因审计失职开出创纪录罚单 - 《华尔街日报》

英国财务报告委员会去年9月对致同会计师事务所处以280万英镑罚款，此前该英国监管机构发现这家审计机构在为Patisserie Valerie连锁咖啡店运营商工作时存在会计违规行为。图片来源：simon dawson/Reuters英国审计监管机构在最近一个财政年度对审计公司实施了创纪录的制裁，突显出该行业近期问题的严重性。

英国财务报告委员会周四表示，在截至3月31日的一年里，财务制裁总额为4,650万英镑（合5,660万美元），结算折扣前，高于上一年的1,670万英镑。英国财务报告委员会还表示，它解决的案件比往年多。

更高的制裁和更多结案的案件出现之际，英国正处于期待已久的审计和会计行业改革之中，这将带来一个新的监管机构，取代英国财务报告委员会，称为审计、报告和治理局。

监管机构表示，在覆盖期内，最高的罚款之一是致同会计师事务所对Patisserie Holdings PLC的审计。英国财务报告委员会在2018年对这家咖啡连锁店的财务报表审计展开了调查，发现了会计违规行为。致同会计师事务所被罚款400万英镑，该公司没有回应置评请求。罚款降至234万英镑，部分原因是该公司承认审计工作存在失误。

额外制裁包括对普华永道处以550万英镑罚款，因其对建筑集团盖福德特里控股公司财务报表的审计存在问题（经和解折扣后降至304万英镑），以及毕马威对劳斯莱斯控股公司的审计。英国财务报告委员会对毕马威处以450万英镑罚款，和解后降至338万英镑。监管机构发现两家公司的审计工作均存在缺陷。

当被要求置评时，毕马威引用了此前关于劳斯莱斯审计的声明，其中提到近期为提高工作质量所做的投资。普华永道在被问及评论时也引用了过去的声明。

根据委员会年度报告，截至3月31日，英国财务报告委员会执法部门人员从去年4月1日的52人增至64人，增幅达23%，预计还将继续扩大。与此同时，立案和结案数量有所下降，期间结案62起，低于上一年的103起。委员会表示，部分原因是立案数量从去年的95起减少至69起。

英国财务报告委员会称，非经济制裁数量（如谴责、禁止个人从事审计行业或要求任命独立审查员等）从28项增至62项。

“本年度实施的经济制裁力度凸显了其持续发挥的重要威慑作用，”英国财务报告委员会执法执行董事伊丽莎白·巴雷特在声明中表示。

毕马威的一位发言人表示，公司正在努力解决其历史遗留问题。这家四大会计师事务所本周早些时候因在建筑和外包巨头Carillion PLC及数据安全公司Regenersis PLC审计工作中的失职被处以1440万英镑罚款。

普华永道、德勤和安永均拒绝对该报告置评。德勤是CFO Journal的赞助商。

**联系作者：**詹妮弗·威廉姆斯-阿尔瓦雷斯，邮箱：[email protected]

本文发表于2022年7月30日印刷版，标题为《英国监管机构对审计失职开出创纪录罚单》。