美国证交会主席根斯勒称PCAOB在规则制定上行动迟缓 - 《华尔街日报》

美国证券交易委员会主席加里·根斯勒在5月国会听证会上发言。图片来源：Al Drago/彭博新闻美国证券交易委员会主席加里·根斯勒在纪念该监管机构成立20周年的演讲中表示，美国审计监管机构在更新规则方面行动迟缓。

作为《萨班斯-奥克斯利法案》一部分而成立的上市公司会计监督委员会，仍在沿用被允许使用的美国注册会计师协会的临时标准。该专业协会的指导方针和规则常被行业作为后备方案。

“人们期待委员会未来制定出更合适的一套标准，”根斯勒周三在美国会计行业组织审计质量中心主办的活动上说。“但从历史上看，PCAOB在更新审计标准方面过于缓慢。”

根斯勒在演讲中还表示，中国政府需要决定是否遵守美国法律，以便中国公司继续在美国证券交易所上市。此前美国通过了一项法律，如果外国企业的审计机构连续三年未接受PCAOB检查，将禁止其在美国交易所上市。

今年1月出任PCAOB主席的埃丽卡·威廉姆斯近几个月一直在与其他委员会成员和工作人员合作推进该机构的战略。PCAOB在5月表示，今年将制定关于审计质量控制和审计师考虑客户审计中潜在非法行为的提案。该监管机构上个月通过了一项规则，加强了主要审计师监督其公司外部审计师的要求，这是威廉姆斯任内通过的首个标准。

美国证券交易委员会(SEC)于11月任命了四位新委员加入美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)，包括威廉姆斯女士在内。此前SEC在2021年6月解雇了前主席威廉·杜恩克(William Duhnke)并着手改组该委员会。

“尽管任务艰巨，我相信主席埃里卡·威廉姆斯(Erica Williams)及其团队能够实现国会在准则制定方面的最初愿景，“根斯勒表示。

根斯勒此前曾指出PCAOB未能充分履行审计准则制定与监督的职责。

PCAOB发言人表示，威廉姆斯女士与委员会已制定积极的准则制定议程，她对根斯勒支持其推动准则现代化与强化工作表示欢迎。

根斯勒在周三的演讲中提到，自2002年以来美国审计质量有所提升，但指出审计师独立性等领域仍存在不足。他已要求PCAOB研究更新审计独立性准则，并表示SEC可能需要重新审视自身的审计独立性规定。

2020年，美国证券监管机构赋予审计师更大自主权，以评估其与被审计企业关系中的利益冲突。目前PCAOB规则与SEC保持一致。

根斯勒还敦促审计机构审查并加强其在审计与咨询业务中的独立性规范。“鉴于非审计服务的规模与复杂性增长，审计机构必须保持道德诚信文化——将审计独立性作为全公司（而不仅是审计业务）的最高优先事项，“他强调道。

安永会计师事务所正在考虑将其业务分拆为独立的审计和咨询业务，以便为客户提供审计和咨询服务。

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