美国证券交易委员会要求部分公司详细披露与俄罗斯相关的损失及风险——《华尔街日报》

花旗集团在美国证券交易委员会要求下，计划澄清其与俄罗斯相关的信息披露。图片来源：安德烈·鲁达科夫/彭博新闻美国证券交易委员会正敦促部分公司提供更多信息，涉及可能滞留在俄罗斯的收益、汇率相关损失以及与乌克兰战争有关的其他潜在财务影响。

继5月广泛要求企业披露涉俄业务细节后，该美国证券监管机构已对包括全球性银行花旗集团、物流公司联合包裹服务、卫星通信企业卫讯、石油服务供应商核心实验室以及近期上市的航运企业联合海事在内的多家公司发出具体问询。

美国证交会要求其中许多公司修改未来申报文件，以便投资者能充分评估风险。

随着企业逐步退出俄罗斯市场，可能会因巨额资产减值损失而进行额外披露。俄罗斯2月入侵邻国乌克兰引发西方制裁浪潮，促使数百家企业撤离或缩减在俄业务。但部分公司在应对不断变化的法规和避免资产被俄政府没收的过程中，面临退出困境。

根据研究公司Audit Analytics的数据，美国证券交易委员会(SEC)在3月9日至上周五期间，已向16家公司发送了至少39封信函，询问战争的影响。该机构还质询了9只基金，包括交易所交易基金和共同基金。Audit Analytics表示，该监管机构去年共向美国上市公司发出了1140封关于其财务报告问题的信函，比2020年下降了19.1%。

律师事务所Bass, Berry & Sims PLC的合伙人、SEC公司金融部门前特别顾问杰伊·奈特表示，这些信函提醒企业考虑当前事件可能如何影响其业绩和财务状况。

奈特说：“在帮助识别业绩趋势和驱动因素方面，企业面临更多风险。对企业来说，有时要量化此类事件对财务的影响非常具有挑战性。“SEC工作人员可以推迟企业的证券发行，或者在严重情况下，如果未按要求对披露信息进行修改，可将企业提交给该机构的执法部门。

在本月公布的信函中，SEC要求Core Laboratories提供更多关于其在俄罗斯未汇回收益的细节。与许多国际公司一样，这家总部位于阿姆斯特丹的石油生产商技术提供商由于俄罗斯禁止俄罗斯企业的收益汇回，一直无法将其1200万美元的现金转移出俄罗斯。Core Laboratories在4月份表示，其税率受到与子公司JSC Petroleum Analysts收益相关的预扣税释放的影响。根据美国会计准则，公司必须对计划从外国子公司转移到母公司的未汇回收益计提预扣税负债。

纽约证券交易所上市公司Core Laboratories表示，截至3月31日的季度有效税率为39.4%，高于去年同期的20%。公司首席会计官凯文·丹尼尔斯在6月2日的信函中称，其俄罗斯子公司未汇回收益相关的60万美元预提所得税释放推高了税率。这家2021年6%年收入（4.703亿美元）来自俄罗斯的企业仍在俄运营，但已暂停乌克兰业务。

美国证交会同时要求花旗集团澄清事项。该行5月报告中称，若失去对俄罗斯子公司AO Citibank的控制权或进行实质性清算，可能面临约10亿美元外汇相关损失。这项累积折算调整反映了汇率波动带来的损益。监管机构询问这10亿美元如何体现在花旗的俄罗斯风险敞口总表中。

财务总监兼首席会计官约翰布尔·奥克帕拉在6月6日信函中表示，银行计划修订后续披露文件，明确说明这10亿美元风险敞口（列示于列有未实现损益的其他综合收益累计额中）未包含在俄罗斯风险敞口汇总表内，因为相关损失并非由AO Citibank持有，而将在花旗集团盈利中确认。

俄乌战争初期卢布对美元暴跌41%，但随后反弹，截至上周五较2月24日（战争首日）汇率上涨约45%。

花旗集团表示，截至3月31日，其在俄罗斯的净投资额为7亿美元，低于去年年底的10亿美元，并补充称大部分风险已对冲。一位女发言人表示，该行计划在8月初提交季度报告时披露截至6月30日的对俄净投资情况。

根据花旗最新财报演示材料，截至6月30日，该行在俄罗斯的风险敞口（即与特定资产相关的风险）总计84亿美元，较上一季度的79亿美元有所上升。演示文件显示，该行已计提16亿美元准备金以应对俄罗斯带来的直接和间接影响。

美国证券交易委员会(SEC)在4月和7月分别发布的信函中，还要求联合包裹服务公司(UPS)和Viasat提供更多关于战争财务影响的细节。

7月6日在纳斯达克上市的联合海事公司(United Maritime)也面临SEC问询。这家总部位于希腊格利法达的公司6月扩充了注册声明，称其当前期租合同（即特定时期内租赁船舶的合约）的缔约方有权在战争爆发时终止租约。一位女发言人表示，目前尚未有租约因战争被终止。

该公司法律顾问Watson Farley & Williams LLP在6月6日的信函中写道，乌克兰、俄罗斯和白俄罗斯是航运业的主要船员供应中心。“我们预计在船队招募船员方面可能会遇到干扰和成本上升问题。“该公司表示。

致信Mark Maurer，邮箱：[email protected]