英国监管机构批评审计公司考试作弊行为——《华尔街日报》

总部位于伦敦的财务报告委员会表示，对审计专业人员在考试中作弊的行为"深感担忧"。图片来源：汉娜·麦凯/路透社英国审计与会计监管机构正在加强对大型审计公司的审查，关注它们为防止专业考试作弊所采取的措施。此前，美国证券交易委员会在6月底对安永会计师事务所处以1亿美元罚款。

财务报告委员会在7月5日的一封信中表示，对审计专业人员在外部专业考试和内部评估中作弊的行为"深感担忧"。

该信函由财务报告委员会于周五发布，已发送给七家审计公司，包括四大会计师事务所德勤、安永、毕马威和普华永道，以及立信、致同和马扎尔。信中要求这些公司的首席执行官详细说明他们为防止和发现考试不当行为所采取的措施。

财务报告委员会施加的压力是在毕马威、普华永道和安永因考试作弊受到其他全球监管机构采取监管行动之后。

财务报告委员会监督执行董事莎拉·拉普森在信中说：“财务报告委员会对这些事件及其对英国审计公司的潜在影响深感担忧。“她补充说，考试不当行为对遵守专业标准有"明显影响”，这些标准要求审计公司和专业人员诚信行事。

FRC的监管人员已与七家审计事务所就防止考试不当行为的控制措施进行了讨论，信中表示。审计监管机构现要求这些公司在7月22日或之前正式提交这些措施。

SEC上月指控安永部分审计师在职业道德考试中作弊。根据SEC，安永承认多年来有"大量"审计专业人士在注册会计师考试的道德部分和持续专业教育课程中作弊。该公司还承认在被监管机构询问时未能报告与考试相关的不当行为。

与此同时，普华永道加拿大公司因2016年至2020年间1200多名公司专业人员不当分享考试内容，于2月被监管机构罚款。这导致加拿大公众责任委员会在2月处以最高20万美元的罚款，美国公众公司会计监督委员会处以75万美元的罚款。PCAOB去年还对毕马威澳大利亚公司处以45万美元的罚款，原因是其在内部培训测试中普遍存在作弊行为。

毕马威在2019年同意支付5000万美元以解决审计师在内部培训考试中作弊以及公司在收到关于PCAOB检查的窃取信息后篡改过往审计工作的指控。2018年，SEC指控五名前毕马威高管使用泄露的PCAOB机密信息以改善公司的检查结果。

PCAOB在4月对毕马威美国审计业务前负责人——Scott Marcello——处以10万美元罚款，这是和解案件中对个人处以的最大金额罚款。Marcello先生因泄露机密信息于2017年被解雇。

在一封致英国专业会计机构首席执行官们的单独信函中，拉普森女士表示，“这些问题的严重性和重复性"促使财务报告委员会（FRC）寻求深入了解现有的防止考试不当行为的控制措施。FRC负责监督六家特许会计师机构，包括特许公认会计师公会、爱尔兰特许会计师协会和特许管理会计师公会。

伦敦大学学院法学院企业与金融法系主任马克·摩尔表示，监管机构和公司期望审计公司和审计师保持诚实和正直。“这些正是被考试不当行为所质疑的价值观，“他补充道。

摩尔先生表示，FRC的信函是朝着正确方向迈出的一步，但其效果如何仍存在疑问。"（这些公司）提供的任何回应都将为未来的做法提供保证，“摩尔先生说。“但它是否真的能减轻对审计诚信的担忧是值得怀疑的，“他补充说，因为它没有对过去的做法提供保证。

英国毕马威表示，它明确了公司专业人员的要求，并将在必要时全面调查不当行为。英国德勤表示将回应FRC，并认真对待专业和道德义务。安永和普华永道则提到了在罚款公布时发表的评论，其中提到了公司针对监管机构调查结果采取的步骤，并拒绝进一步评论。

玛泽和FRC拒绝置评，而收到信函的其他公司未立即回应。德勤是CFO Journal的赞助商。

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